经济合同订立中的涉税处理训练 .docVIP

经济合同订立中的涉税处理训练 北京税务经理税务会计考试资格研究院 讲武堂税务经理培训股份有限公司 主讲：刘德春 背景 一、经济合同条款直接决定纳税义务时间 二、财务人员不参与经济合同的订立 三、实际业务不按书面合同履行 四、应付检查、贷款等临时签订虚假补充合同 五、阴阳合同 六、税收纳税义务不因订立合同而改变 七、税收是否优惠不因合同而改变 八、合同不能完全解决税务问题 训练模块一：公司章程协议涉税条款训练 训练模块二：招商引资合同 训练模块三：开办期涉税训练 训练模块四：土地、房屋、设备、材料采购 训练模块五：销售合同 训练模块六：租赁合同 训练模块七：借款合同 训练模块八：运输合同 训练模块九：技术合同 训练模块十：合作开发合同 训练模块十一：劳动合同涉税条款 训练模块十二：合并、分立、增资、减资训练 训练模块十三：清算与解散训练 训练模块一：公司章程协议涉税条款 一、股东身份决定税收 思考题1：外商投资企业支付给境外的个人股东是否代扣代缴个人所得？是否预提企业所得税？ 答案：不用。财税【1994】20号 思考题2：外商投资企业支付给境外的法人股东是否预提企业所得税？结合国税函【2008】112号规定，支付给香港法人股东（占15%股份）预提企业所得税税率是5%吗？ 答案：要。时间按财税【2008】1号执行；税率按国税函【2008】112号执行。