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关于健全完善企业会计内控制制度的思考 　　摘要：随着我国市场经济体制的不断完善和建立，企业越来越重视自身的财务管理制度。加强企业的会计内控制度，不仅是提高企业经济效益的重要手段，也是保证企业良好运行的前提和基础。在改革浪潮的新形势下，企业想要在竞争中立于不败之地，就一定要不断完善会计内控制度，建立健全相关的法律规章。本文就通过阐述我国企业在会计内控制度上出现的问题，进一步分析对策，建立完善企业会计内控制度，从而保证企业的高效运转。 　　关键词：企业；会计；内控制度；问题；对策 　　由于企业改革进程的不断加快，现代企业已经成为了一个集人事管理、生产技术管理、财务管理于一体的管理控制工程，其中财务管理占据着非常重要的地位，而会计内控制度作为财务管理最主要的环节，已经渗透到了企业的各个方面。但是，由于我国传统企业会计模式带来的影响，使得现代企业的会计内控制度已经跟不上时代的发展步伐，无法对企业的物资和财产做到有效的管理。因此，对企业的会计内控制度进行改革完善，就显得尤为重要。 　　一、我国在企业会计内控制制度中存在的问题 　　（一）会计内控制度的流程不健全 　　目前，我国针对企业会计内部存在的控制问题进行了着手，完善建立了企业内部控制流程管理规范，目的就在于能够规范会计工作，保证内控制度。从国家加大整改力度和规章的建立就可以看出，企业内部控制流程不到位，细则不明确是造成问题的主要原因，严重阻碍了企业的进步。 　　（二）会计管理弱化，资金管理问题大 　　我国现代企业会计管理职能的弱化主要表现在企业成本不断上升，效益却逐渐下降。近年来，随着经济体制改革和会计管理制度的不断完善，企业拥有了更大的自主权，在一定程度上增强了企业的活力，但是也存在很大的问题。企业的自主权增大了，也就渐渐忽略了对企业财务行为进行必要的监管和调控，致使很多企业的监管职能弱化，会计管理出现漏洞。 　　另外，资金是企业财务管理的基础，但是许多企业不是真的缺少资金，而是不会管理资金，造成了资金的利用率低下，浪费现象严重，甚至有些企业出现资金周转困难的现象，不重视账面资金的回收，造成了资金循环不良，最终面临破产的危险。 　　（三）会计基础薄弱，制度不健全 　　我国《会计法》中明确指出：“会计机构内部应当建立稽核制度，出纳人员不得兼任稽核”等条目，但是许多企业，尤其是在中小企业中经常出现职位划分不明确的现象。这些问题使得一些会计人员丧失了行为准则，甚至贪污腐败、挪用公款。另外还有一些会计人员的专业水平不高，无法准确的表达账目，素质也有待进一步加强。这些问题都严重影响了企业的会计内控制度的有效运行，影响了企业的信誉和形象。 　　（四）会计人员的综合素质有待进一步加强 　　近年来，随着经济的发展和竞争的需要，企业不断扩大自身的规模，造成了人员的不足，因此，很多企业的会计队伍逐步壮大了起来。但是，目前我国的会计人员素质水平相对比较低，业务能力和专业知识也有待进一步提高，阻碍了企业会计内部控制制度的健全完善。 　　二、健全完善企业会计内部控制制度的对策 　　（一）加强改进内部控制流程，并以其做指引 　　近年来，我国出台了《国家电网公司内控流程指引》，并进一步明确了工作内容、执行评价和职责分工，目的就在于提高企业内部控制工作流程的规范性，加强内控制度。因此，想要实现良好的企业内控，就一定要以国家的行为准则为基础，不断加强改进内部工作，具体来说如下。 　　首先，要严格规范内部控制流程的管理工作，做到以风险导向、标准化管理、持续优化建设和专业化水平为原则；其次，要做职责分工。审定内控流程管理的相关办法，做出详细的年度计划并实行合理的监督；再次，内控流程的编制内容必须具体明确，既包括编号、内容、范围、责任，也要有流程图、风险信息、权限指引和与其相配套的其他内容；最后，流程内容在包括常规的一般项目的基础上，还要增加内控流程的应用情况分析、评定结果、流程管理工作的任务与要求、目标与思路等内容，并对其工作展开年度评价，撰写报告，必要的时候，企业可以根据自身的实际情况进行更具体的完善和修订。只有这样，才能保证制度的有效建立，才能真正从本质上加强企业的内控管理。 　　（二）建立健全企业会计内部控制制度 　　俗话说“没有规矩不能成方圆”，企业没有健全的规章制度作基础就无法保证企业会计内控管理的顺利运行。企业要健全规章制度，就要保证在符合国家财务管理法律的基础上制定符合自身企业特点的规范。企业一定要完善内部有关资金、费用和成本的管理，在执行的过程中严格按照规范来运行，在出现特殊情况的时候，要进行上报，从而得到有效的解决。此外，在健全会计内控制度的同时，还要强化内部财产物资和各种物件的收发管理，从而保证会计工作的顺利运行。 　　（三）提高企业全体员工对会计内部控制制度