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刍议平衡记分卡与基层人民银行绩效管理 　　摘 要：随着经济全球化的发展，人民银行作为国家的宏观经济调控部门，承担着货币政策的制定和执行、维护金融稳定和提供金融服务的重要职能，人民银行的履职效能直接影响着我国经济的发展。笔者就如何引入平衡记分卡这一战略管理工具和业绩评价系统，实现人民银行的战略目标，提出了初步设想。 　　关键词：人民银行；平衡记分卡；绩效管理；内审 　　中图分类号：F832 文献标识码：A 文章编号：1674-7712 （2013） 20-0000-02 　　如何有效衡量和促进政府机构、非营利组织以及其它组织绩效，一直是实践界和理论界关心的热点。20世纪以来，人们陆续提出了很多行之有效的理论和方法，但在平衡计分卡产生以前，一直未能形成覆盖全局的绩效管理体系。人民银行作为国家的公共管理部门，早在2005 年就尝试开展对其所辖分支机构的绩效考核工作。但由于没有有效的模式可以套用，至目前为止，对分支机构绩效管理仍存在弊端。平衡记分卡作为一种先进的绩效管理系统，将组织的战略目标与绩效管理有机地结合，在西方发达国家的企业、政府部门绩效管理中被广泛应用，并取得了巨大的成就。笔者结合审计实践，就如何在人民银行系统绩效管理中导入平衡记分卡，提高人民银行的管理效率，实现人民银行的战略目标提出了初步的设想。 　　一、何谓平衡记分卡 　　（一）平衡记分卡的由来 　　平衡计分卡是由哈佛商学院教授罗伯特·卡普兰和复兴方案公司总裁戴维·诺顿对美国12家优秀企业进行了为期一年的研究后，创建的一套企业业绩评价体系理论和战略实施工具。卡普兰和诺顿于1992年、1993年和1996年先后在《哈佛工商评论》杂志上发表了题为《平衡计分卡：提高绩效的衡量方法》、《平衡计分卡的应用》和《将平衡计分卡用于战略管理系统》等论文，并在此基础上结合美国一些企业应用计分卡的实施经验和新的研究进展，分别出版了《平衡计分卡：一种革命性的评估和管理系统》和《战略中心型组织》两本专著，平衡记分卡在理论、实践领域均得到了越来越多公司的认可。 　　（二）平衡记分卡的内容 　　平衡计分卡是将组织战略目标逐层分解并转化为各种具体的、相互平衡的绩效考核指标体系，从而为战略目标的完成建立起可靠的绩效管理体系。绩效考核指标体系划分为财务、客户、内部经营、学习与成长四个维度，每个维度都包含着战略目标、业绩指标、指标值、行动计划四个部分。 　　（三）平衡记分卡的特点 　　1.体现了财务和非财务目标的平衡。平衡记分卡改变了传统的以财务指标为评价体系的绩效考核模式，取而代之从财务、客户、经营过程、学习与成长四个维度全面考核组织绩效，体现了财务和非财务目标的平衡。 　　2.体现了长期目标和短期目标的平衡。平衡记分卡将组织的战略目标分解到部门，部门根据岗位确定出长期目标和阶段性目标，形成有机统一的组织战略目标体系。通过部门、个人沟通联结，使组织的长期目标与短期目标相互弥补，达到平衡，从而实现组织的战略目标。 　　3.体现了先行指标和滞后指标的平衡。财务指标为滞后指标，反映的是组织过去经营管理结果，而客户、内部经营、学习与成长为先行指标，关注的是组织管理过程，未来能力的提高。平衡记分卡通过关注组织的管理结果和过程，达到了先行指标和滞后指标的平衡。 　　4.体现了外部关注和内部诉求的平衡。满足客户需求是平衡记分卡的外部关注指标，业务过程、学习与成长为内部关注因素，通过设置外部和内部绩效指标，达到内部和外部要求的平衡，最终实现组织战略目标。 　　二、人民银行绩效管理管理的现状 　　审计实践表明：人民银行每年组织开展的年度目标考核工作，调动了员工的积极性，使各级分支机构有效地履行了央行职责。虽然就年度目标考核工作各级分支机构制定了考核目标、从“德、能、勤、绩、廉”五个方面，采取民主测评、述职、个别谈话、业绩考核等方式进行。但由于没有有效的绩效量化评价模式可以套用，直到目前，其对分支机构绩效考核还存在着战略目标定位不清、考核标准过于笼统、考核办法死板、未能从分支行的战略目标及管理的效率、经济性、效果性进行有效的评价等共性弊端。 　　三、人民银行绩效管理引入平衡记分卡的可行性 　　（一）人民银行绩效管理的思路符合平衡记分卡的理念 　　对于人民银行分支机构的绩效管理而言，绩效指标体系的设计要考虑长期目标与短期目标、公平与效率、发展与稳定等之间的平衡。而平衡计分卡正是以组织整体的战略目标作为核心目标，将组织的战略目标分解，贯穿于财务、客户、内部经营以及学习与成长等四个维度。通过各维度之间因果链，追求财务指标与非财务指标、短期目标与长期目标、先行指标与滞后指标之间、外部关注与内部业绩之间的平衡，以沟通为途径达到公开与效率，最终实现组织的战略目标，人民银行的绩效管理设计思路符合平衡记