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主讲人：孟宪胜 二、风险识别 企业资产管理至少应当关注下列风险： （一）存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。 （二）固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。 （三）无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。 三、存货管理 （一）限制接近制度 企业内部除存货管理、监督部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存货，应经过相关部门特别授权。 三、存货管理 （二）验收（区分来源） 外购存货的验收，应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致。涉及技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。 自制存货的验收，应重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。 其他方式取得存货的验收，应当重点关注存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定。 三、存货管理 （三）存货保管 企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点关注下列事项： （1）存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续。 （2）应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范。 三、存货管理 （3）加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失。 （4）对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。 （5）结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险。 三、存货管理 （四）存货盘点清查制度 企业应建立存货盘点清查制度，核查存货数量，及时发现存货减值迹象。企业至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告。 清查中发现存货盘盈、盘亏、毁损、闲置以及需要报废的存货，应查明原因、落实并追究责任，按照规定权限批准后处置。 四、固定资产管理 1.企业应当制定固定资产目录，对每项固定资产进行编号，按照单项资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧等相关内容。 四、固定资产管理 2.企业应当严格执行固定资产日常维修和大修理计划，定期进行维护保养。 3.企业应严格执行固定资产投保政策，对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，及时办理投保手续。 四、固定资产管理 4.企业应当规范固定资产抵押管理 企业将固定资产用作抵押的，应由相关部门提出申请，经企业授权部门或人员批准后，由资产管理部门办理抵押手续。 四、固定资产管理 5.企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。对固定资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。 6.企业应当加强固定资产处置的控制，关注固定资产处置中的关联交易和处置定价，防范资产流失。 五、无形资产管理 1.企业应全面梳理外购、自行开发以及其他方式取得的各类无形资产的权属关系，加强无形资产权益保护，防范侵权行为和法律风险。 2.无形资产具有保密性质的，应当采取严格保密措施，严防泄露商业秘密。 五、无形资产管理 3.企业应当重视品牌建设，加强商誉管理，通过提供高质量产品和优质服务等多种方式，不断打造和培育主业品牌，切实维护和提升企业品牌的社会认可度。 案例：“水晶灯”下的黑手 案例：“水晶灯”下的黑手 案例分析 案例分析 案例分析 案例分析 山财培训网 山财培训网 企业内部控制案例分析 第10讲 资产管理 一、什么是资产 资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。 * * 山财培训网 山财培训网