^第6章 内部控制及其评审.pptVIP

复习思考题 内部控制的概念是如何发展起来的？经历了哪些阶段 现代内部控制的构成要素具体有哪些内容 审计人员通常通过哪些方法来了解内部控制制度 问卷调查法、文字说明法、流程图法各有哪些优点和缺点？适用范围如何 为什么要进行控制测试？控制测试主要收集哪些方面的证据 在什么情况下审计人员应用实施控制测试 第六章 内部控制及其评审 本章主要内容 第一节 内部控制概述 第二节 内部控制评审 第三节 管理建议书 第一节 内部控制概述 一、内部控制的发展历程 二、内部控制的框架体系 三、内部控制的目标 四、内部控制的局限性 五、内部控制与审计的关系 一、内部控制的发展历程--1 （一）“内部牵制”阶段 1、时间：在20世纪40年代前 2、主要特点：以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权利的方式进行组织上的责任分工，使每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制，以便相互牵制，防止发生错误或弊端。 3、基本假定：其一，两个或两个以上的人或部门无意识地犯同样错误的可能性是很小的；其二，两个或两个以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性。 一、内部控制的发展历程--2 （二）“内部控制”阶段 时 间：20世纪40年代到70年代初 权威性定义：内部控制包括组织机构的设计和