会计基础考证业题答案.docVIP

资料：某企业为增值税一般纳税人，2010年12月份发生下列经济业务： 1．12月1日，企业向银行借期限为一年的借款1000000元，存入银行。 借：银行存款 100000 贷：短期借款 100000 2．12月2日，向晶达公司购进材料100吨，单价200元，计20000元，增值税进项税额3400；乙材料400吨，单价100元，计40000元，增值税进项税额6800。款项尚未支付，材料已经验收入库。 借：原材料 甲 20000 乙 40000 应交税费-应交增值税（进项税额）10200 贷：应付账款 -晶达公司 70200 3．12月3日，接受股东丁以专利技术追加投资，协议价150000元，享有公司1000000元注册资本的10%。 借：无形资产—专利150000 贷：实收资本 –丁 100000 资本公积 资本溢价 50000 4．12月4日，购买某公司股票1000股，单价12元，另付交易费用200元，作为交易性金融资产。 借：交易性经融资产 12000 投资收益 200 贷：银行存款 12200 5．12月5日，销售给长江公司A产品1000件，单价5000元，计5000000元，增值税销项税额850000元，收到长江公司开出的期限为2个月、金额为5850000元的商业汇票。 借：应收票据—长江公司 5850000 贷：主营业务收入 5000000 应缴税费-应交增值税（销项税额） 5850000 6．12月7日，收回鸿运公司欠欠货款12000元，存入银行。 借：银行存款 12000 贷：应收账款—鸿运公司 12000 7．12月9日，以银行存款100000元向某希望小学捐赠。 借：营业外支出 100000 贷：银行存款 100000 8．12月11日，王经理出差预借差旅费3000元，现金付讫。 借：其他应收款-王经理 3000 贷：库存现金 3000 9．12月16日，出售不需用设备一台，原值50000元，已提折旧2000元，售价52000元，增值税率17%，所有款项收存银行，用现金负担运费2000元 借：固定资产清理 48000 累计折旧 2000 贷：固定资产 50000 借：固定资产清理 2000 贷：营业外收入 2000 借：银行存款60840 贷：固定资产清理 52000 应缴税费—应交增值税（销项税额）8840 借：固定资产清理 2000 贷：库存现金 2000 10．12月18日，按合同规定，以银行存款50000元预付蓉西公司货款 借：预付账款--蓉西公司 50000 贷：银行存款 50000 11．12月20日，出售多余丙材料100千克，销售单价30元，计3000元，增值税销项税额510元。款项已经收到，并存入银行。 借：银行存款 3510 贷：其他业务收入 3000 应缴税费—应交增值税（销项税额）510 12. 12月24日，以银行存款支付广告费2000元 借：销售费用 2000 贷：银行存款 2000 13.12月25日，以银行存款150000元发放工资。 借：应付职工薪酬—工资 150000 贷：银行存款 150000 14.12月26日，王经理出差归来报销差旅费2800元，交回多余现金200元，现金收讫。（拓展：如报销差旅费3200元，如何做分录？） 借：管理费用 2800 库存现金 200 贷：其他应收款—王经理 3000 15.12月27日，购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款200000元，增值税进项税额为34000元，款项以银行存款支付。 借：固定资产 200000 应缴税费—应交增值税（进项税额） 34000 贷：银行存款 234000 16.12月29日，将4日买的股票全部出售，单价15元，付交易费用240元。（拓展：如出售单价8元，付交易费用100元，如何做分录？） 借：银行存款 14760 贷：交易性金融资产 12600 投资收益 2760 拓展 借：银行存款 7900 投资收益 4100 贷：交易性金融资产 12000 17.12月30日，批准股东丁从公司退出，公司以80000元银行存款退还丁。 借：实收资本—丁 80000 贷：银行存款 80000 18．12月31日，企业对应收凯元公司的账款进行减值测试。该项应