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劳务公司账务处理汇总 劳务成本属于损益类科目，月末，要将劳务成本结转到“本年利润”科目中，结转后，该科目没有余额。因为，劳务成本不在资产负债表中体现。而是在损益表中填写。本企业为服务业，没有存货1、服务业月末也要进行损益结转。2、劳务成本属于损益类科目（1）本月发生时借：劳务成本贷：现金等（2）月末结转时借：本年利润贷：劳务成本 1、收到劳务费收入 借：现金（或银行存款） 贷：其他业务收入（或主营业务收入） 2、发生的劳务费支出 借：其他业务支出（或主营业务成本） 贷：银行存款（或应付工资等） 3、提税金 借：其他业务支出（或主营业务税金及附加） 贷：应交税金--营业税、城建税 贷：其他应交款--教育费附加 4、结转税金 借：本年利润 贷：其他业务支出（或主营业务税金及附加） —营业税 3、收到客户货款时： 做会计分录 借：银行存款 贷：应收帐款 4、客户代付工资 借；应付职工薪酬 工资 贷：应收帐款 5、代职工交纳保险费后 借：应付职工薪酬 保险费 贷；银行存款 实际案例举例：某劳务A公司派遣职工到B公司，一个月后B公司传来职工的工资、保险费明细项目，工资10000元，保险费3000元。A公司收管理费1000元，B公司代发职工工资。 应付职工薪酬 下设2级科目 工资 保险费 工资、保险费设单位往来 主营业务收入 下设2级科目 工资、保险费、管理费 （说明：主营业务下的工资、保险费是免税项目，在税务部门核准认定，不产生营业税） 主营业务成本下设2级科目 工资、保险费、管理费 应收帐款 设单位往来 1、A公司依据上述资料做会计凭证 借：劳务成本 工资 10000 保险费 3000 贷：职工应付薪酬—工资----B公司 10000 职工应付薪酬—保险费---B公司 3000 2、A公司开出发票到B公司，管理费1000元 借：应收帐款 ---B公司 14000 贷：主营业务收入 14000 工资 10000 保险费 3000 管理费 970 贷：应交税金—营业税3% 1000*0.03=30 3、A公司收到B公司代付职工工资10000元凭证后，做会计分录 借：职工应付薪酬 –工资---B公司 10000 贷；应收帐款 ---B公司 10000 4、收到B公司转来帐款 4000元 借：银行存款 4000 贷：应收帐款 ---B公司 4000 5、A公司为B公司职工交纳保险费3000 借：职工应付薪酬-----保险费 3000 贷：银行存款 3000 6、月底结转成本 借：主营业务成本 工资 10000 保险费 3000 贷：劳务成本 工资---10000 保险费 3000 7：期间损益结转 借：主营业务收入：14000 贷：主营业务成本—工资10000 主营业务成本—保险费 3000 本年利润 1000 管理费用 营业费用 … … 劳务公司账务处理 劳务公司，主要是中介服务,比工业商业会计要简单的多,没有生产成本费用的核算,一般也没有存货,有也比较简单,主要是用于公司办公用的用品。 日常会计主要是核算业务收入、主营业务成本（支出）、管理费用。 用到的科目主要有： 与资产负债表有关的主要有：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、应付工资（或应付职工薪酬）、应交税费、实收资本、未分配利润。还有可能用到材料、应付账款、其他应付款等科目。 与利润表有关的主要有：主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用、本年利润。还有可能用到其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出等科目。 劳务公司为派遣单位代发工资，从其他应收款（或其他应付款）科目核算。收到用工单位转来的工资时， 借：现金（银行存款） 贷：其他应收款（其他应付款）代发工资支付时， 借：其他应收款（其他应付款） 贷：现金（银行存款补充回答： 利润表有关的主要科目中漏了：营业税金及附加。这也是必用科目，只要有收入，计提税金时应要用到。 借：营业税金及附加 贷：应交税费（各明细，如营业税、城建税、教育费附加等） 另外，现在大部分小企业都执行《小企业会计制度》。 劳务公司应该按全额开具地税发票，发票