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2014年《 高级会计实务》 自测试题 案例分析题一 太湖股份有限公司（下称太湖公司）为境内外同时上市公司，主营建筑施工。2013 年2 月，A 会计师事务所在对太湖公司本部及其子公司2012 年内部控制设计与运行审计时，发现了如下事项： ( l ）在组织架构方面。太湖公司设立了审计委员会负责内部控制的评价与监督，由董事会直接领导。1 月份，由于担任审计委员会主任的独立董事陈某因公出国，较长时间无法履行职责，审计委员会主任暂由总经理张某兼任。 ( 2 ）在发展战略方面。太湖公司在境内外桥梁建筑工程中享有较高知名度。为了适应经济形势的发展，太湖公司董事会决定大举进军现代农业。为此，董事会要求战略委员会进行相关可行性研究，重新制定发展战略。2 月份，董事会审议并通过了战略委员会提交的方案，在经理层下专门设立“现代农业部”，迅速投入巨额资金，实现战略转型。 ( 3 ）在采购控制方面。甲公司为太湖公司全资子公司，正在建设一座桥梁，需要大量钢材。甲公司按照采购申请制度，严格按预算执行进度办理请购手续，以招标采购为主，合理选择供应商和确定采购价格，签订采购合同，组织专门人员进行验收。财务部根据采购合同及审核无误的采购发票办理付款，并进行会计记录。对于采购过程中容易出现的吃回扣等腐败现象，甲公司设立了举报信箱，公开举报渠道，全方位进行监督。 ( 4 ）在合同管理控制方面。乙公司为太湖公司的控股子