出口退税练习题计算、案例).docVIP

“六员”出口退税计算题、案例题 简单题型 1、某有出口经营权的生产企业（一般纳税人，适用征税17%），2010年7月出口自产货物取得销售收入125万美元（FOB价），出口退税税率为9%，汇率为1：6.25。计算7月免抵退不得免征和抵扣税额。 答：当期免抵退不得免征和抵扣税额=125×6.25×（17%-9%）=62.5（万元）。 2、某外贸出口企业2010年3月出口货物取得销售收入200万美元，在国内购进货物取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明金额为175万元并通过主管税务机关认证。出口退税税率为13%，汇率为1：6.8。计算当期出口货物应退税额。 答:应退税额=175×13%=22.75（万元）。 3、某有出口经营权的生产企业（小规模纳税人），2010年3月出口货物取得销售收入20万美元，出口退税税率为13%，汇率为1：6.8。计算当期出口货物应退税额。 答：小规模纳税人直接出口实行免税办法，当期出口货物不计算退税额。 4、某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2010年3月，因产品质量问题国外某客户将2009年8月出口的一批货物退回，该批货物价值人民币54000元（离岸价），适用退税率11%，该企业到其主管税务机关申请办理《退运已办结税务证明》。试计算该业务企业应补缴的税额。 答：应补缴税额=54000×11%=5940（元）。 5、某生产企业（一般纳税人），自营出口