《地产公司成本管理流程》责任成本作业指引KWG-WR-ZJ-04.docVIP

责任成本管理作业指引 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 日 期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 1、流程图 无 2、指引概况 指引目的 1、为加强公司开发项目的成本管理力度，形成分工负责、有机协调的成本管理控制体系，明确各部门、各岗位的成本控制责任，保证公司经营目标的实现，特制定本作业指引。 适用范围 适用于集团开发项目责任成本的编制及其管理。 定义 1、目标成本：是公司基于市场状况，结合公司经营计划，根据预期售价和目标利润进行预先确定的，经过努力所要实现的成本指标。应体现公司“以经济合理性最大的成本提升产品的竞争力，并形成行业成本优势”的成本管理宗旨。 2、责任成本：是以项目目标成本为依据，按专业部门及岗位职责所建立的分工负责控制成本的管理方式，是成本管理控制体系的重要组成部分，涵盖管控目标。 2.1责任成本体系旨在明确专业职能部门及其内部岗位分工的成本管理职责，并借助技术经济指标反馈、考核评价其职责履行情况。 2.2责任成本体系旨在加强不同专业、不同流程之间的合作和沟通，形成分工负责、有机协调的责任成本体系。 3、责任成本体系组成要素 3.1责任主体：以、、等职能部门为责任主体，在各业务环节区分主导部门和配合部门。 3.2责任范围：建成本按发生程序划分责任部门，建成本以外按成本项目划分责任范围。 3.3责任目标：按公司成本管理宗旨：以经济合理性最大的成本提升产品的竞争力，并形成行业成本优势。各个责任范围内成本管理目标应以经济合理性、产品竞争力、行业成本优势为追求目标。 3.4反馈指标：以定量指标为主。反馈指标的系列数值反映项目成本特性，单一反馈指标高低并不能如实反映成本理性。 3.5评价部门：就各责任成本管理结果是否经济合理，是否符合成本管理宗旨，发表评价意见，并形成系统的项目责任成本分析报告。 、成本目标包括作业成本与牵头控制成本两个部分。 .1作业成本是指各部门为完成项目有关的作业活动，而独自花费的成本支出，这部分成本不构成产品的实体性成本，如设计费等。 .2牵头控制成本是指各责任部门组织其他部门共同控制的产品实体性成本，如主体建安费等。 、成本管理控制体系：由一级目标（公司）、二级目标（部门）、三级目标（个人）等三级控制目标构成，旨在通过自上而下、系统的成本管理控制方法，保障公司经营目标的正常实现。、保证措施：各相关责任部门为确保部门和岗位责任成本目标得以实现，而制订的控制指标、手段、节点等必要的、可行的具体方法。 负责3、工作程序 编制计划： 城市造价采购部根据项目开发计划，在设计节点计划确定后，10个工作日内完成目标成本计划编制、责任成本分解表（参见《项目成本估算表》、《责任目标成本表》）。 城市部门《责任目标成本表》的编制和审批 目标成本（体系一级目标）编制完成后（参见《项目目标成本作业指引》），城市 造价采购部会同城市相关责任部门组织编制城市部门《责任目标成本表》（体系二级目标），须经过城市开发部、城市设计部、城市工程部、城市项目部、城市营销部等责任部门讨论，经城市运营管理部审核、城市分管副总、城市总经理及片区总经理审批后提交集团运营管理部审核，并由集团分管副总裁审核、总裁批准后执行。 责任成本划分的原则：作业成本由所属业务部门直接负责，成本牵头控制部门可根据各部门在业务过程中对成本的控制性影响力进行划分。 《责任目标成本表》经审批通过后，责任成本指标签入责任部门负责人的绩效合同，并纳入公司考核体系进行绩效考核。 岗位《责任目标成本表》的签订 各责任部门根据签发的部门《责任目标成本表》，分解责任成本到岗位，制定成本控制保证措施，签订岗位《责任目标成本表》，城市造价采购部协助。岗位的责任成本签入该岗位的绩效合同，纳入公司考核体系进行绩效考核。 各阶段的责任成本编制文件及考核的相关资料在定稿后，城市造价采购部在五个工作日内报集团备案。 支持性文件 4.1《项目目标成本作业指引》 5、相关记录 5.1《责任目标成本表》 5.2《责任成本月报》 5.3《.成本周报》 责任成本管理作业指引 编号：KWG-WR-ZJ-04 版号：A/0 页码：第 2 页 共7页 2