拟上市公司与会计师事务所-业务约定书概论.doc

业务约定书 甲方： 乙方： 兹由甲方委托乙方为其上市提供审计、审核相关专业服务。经双方协商， 一、业务目标和范围 申报财务报表审计 乙方对甲方按照企业会计准则编制的20年12月31日、20年12月31日、20年12月31日（以下简称申报财务报表截止日）的资产负债表，20年度、20年度、20年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注进行审计。 乙方通过执行审计工作，对上述财务报表的下列方面发表审计意见： （1）财务报表是否在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制； （2）财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位相关期末的财务状况、相关期间的经营成果和现金流量。 在对财务报表整体发表审计意见而实施的审计工作的基础上，视甲方需要，及监管部门要求出具的上述财务报表涵盖期间的其他专项报告和专项说明等相关文件（以下统称其他报告和专项说明），包括： （1）非经常性损益审核报告 （2） （3） （5）备考财务报表审计报告； （6）盈利预测审核报告二、甲方的责任 1、根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 2、按照企业会计准则的规定编制和公允列报财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； （2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 3、及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息（在20年月日之前提供审计所需的全部资料，如果在审计过程中需要补充资料，亦应及时提供），并保证所提供资料的真实性和完整性。 4、确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。 5、甲方管理层保证编制的财务报表在所有重大方面按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第号财务报告的一般规定》规定披露有关财务信息。甲方管理层保证乙方出具其他报告和专项说明所依据的甲方提供的相关说明及其他财务资料符合监管部门相关规定，真实公允地反映甲方的实际情况，并与甲方编制的财务报表一致。6、甲方管理层对其作出的与有关的声明予以书面确认。 7、为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，乙方将于外勤工作开始前提供主要事项清单。 8、按照本约定书的约定及时足额支付费用以及乙方人员在期间的交通、食宿和其他相关费用。 9、乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。 10、协调与审计涉及的内部人员的工作。 允许乙方接触与相关的所有信息，如记录、文件和其他事项； 12、向乙方提供所需要的信息，包括但不限于： 就甲方注意到的、自审计报告日至财务报表报出日之间自报告日至报出日之间发生的可能影响财务报表的，及时告知乙方； 就甲方管理层和监管机构财务信息事项的重要沟通，及时告知乙方； 就甲方管理层已经知悉的、可能影响财务报表的所有违反或可能违反法律法规的情况，及时告知乙方； 就管理层已经知悉的影响的，及时告知； 就甲方管理层已经履行其责任提供书面声明，如果乙方认为有必要获取其他证据的书面声明，亦应及时提供； 就甲方将与已审计的财务报表一同公布或报送的其他文件，及时提供给乙方 13、甲方承诺，若因甲方提供不实书面资料或口头证言，并因此导致乙方或乙方人员被监管部门处罚、或赔偿投资者损失，甲方将承担全部的处罚或赔偿。 三、乙方的责任 1、乙方的责任是在实施审计工作的基础上对甲方财务报表发表审计意见。乙方按照中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）的规定进行审计。审计准则要求注册会计师遵守职业道德，计划和实施审计工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。乙方的责任是在工作的基础上对甲方发表意见。乙方按照审计准则的规定。审计准则要求注册会计师遵守，计划和工作以对是否不存在重大错报获取合理保证。 2、审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 3、由于审计和内部控制的固有限制，即使按照审计准则的规定适当地计划和执行审计工作，仍不可避免地存在财务报表的某些重大错报可能未被乙方发现的风险。 4、在审计过程中，乙方若发现甲方存在乙方认为值得关注的内部控制缺陷，应以书面形式向甲方治理