会计师事务所案例分析-鹏城汇编.ppt

现代企业理论 一.案例回顾 二.案例分析 三.建议 目录 一.案例回顾 案例回顾 云南绿大地生物科技股份有限公司 联合证券有限责任公司 四川天澄门律师事务所 深圳鹏城会计师事务所 保荐机构 法律顾问 审计机构 云南绿大地生物科技股份有限公司(简称为绿大地)成立于1996年6月，2001年3月以整体变更方式设立为股份有限公司。 2007年12月21日在深圳证券交易所挂牌上市，一举成为国内绿化苗木行业首家上市公司，云南省首家民营上市企业。向社会公开发行2,100万股人民币普通股股票（每股面值1元），增加注册资本2100万元，变更后的注册资本为83,937,280.00元， 募集资金达3.46亿元。 2007年－2011年间，频繁更换财务报告审计师：2007年为深鹏所，2008年为中和正信会计师事务所，2009年为中审亚太会计师事务所，2010年为中准会计师事务所，2011年为山东正源和信会计师事务所。且业绩频繁变脸，尤其是在2009年度业绩五度变脸，最后报出巨额亏损。 案例回顾 案例回顾 2010年３月，证监会立案调查绿大地，因为它涉嫌信息披露违规，发现公司存在涉嫌虚增资产、虚增收入、虚增利润等多项违法违规行为。 2011年3月17日，公安机关以涉嫌欺诈发行股票罪逮捕了该公司原董事长何学葵。 2011年4月9日，公安机关以涉嫌违规披露、不披露重要信息罪名对该公司董事、财务总监李鹏采取强制措施。 案例回顾 2011年5月4日，深交所对该公司股票002200实施“退市风险警示”特别处理。 2011年11月3日，一审绿大地被以诈发行股票罪判处罚金，相关人员受到相应刑事处罚(昆明市官渡区人民法院) 2012年5月7日，公诉机关提起公诉的绿大地嫌犯欺诈发行股票罪等罪状开庭审理 2012年7月，深鹏所坦言与国富浩华合并 2013年2月，绿大地公司欺诈发行股票案一审宣判，证监会对绿大地案中介机构发行行政处罚告知程序，深鹏所在列。 案例回顾 　昆明市中级人民法院作出一审判决。法院认定云南绿大地公司犯欺诈发行股票罪、伪造金融票证罪、故意销毁会计凭证罪，判处罚金1040万元；绿大地原董事长何学葵被判处有期徒刑10年；此外，绿大地原财务总监蒋凯西因犯欺诈发行股票罪、伪造金融票证罪、违规披露重要信息罪，数罪并罚，决定执行有期徒刑6年，并处罚金30万元；原财务顾问庞明星犯欺诈发行股票罪、伪造金融票证罪、违规披露重要信息罪，数罪并罚，决定执行有期徒刑5年，并处罚金30万元；原出纳主管赵海丽决定执行有期徒刑5年，并处罚金30万元；原大客户中心负责人赵海艳决定执行有期徒刑2年3个月，并处罚金5万元。 案例回顾 案例回顾 案例回顾 案例回顾 　中国证监会认定深圳市鹏城会计师事务所有限公司（以下简称深圳鹏城）在绿大地欺诈发行上市时未勤勉尽责，未发现绿大地为发行上市所编制的财务报表编造虚假资产、虚假业务收入，从而出具了无保留意见的审计报告，发表了不恰当的审计意见。对此，中国证监会拟作以下处罚：没收深圳鹏城业务收入 60 万元，并处以 60 万元的罚款，撤销深圳鹏城的证券服务业务许可。对直接负责的主管人员廖福澍、姚国勇给予警告并分别处以 10 万元罚款，对廖福澍、姚国勇终身证券市场禁入。 案例回顾 二.案例分析 案例分析 深圳鹏城是由深圳审计师事务所发展而来的,最初以政府审计为主。1997年改制后,以银行和国企审计为主。2001年深圳当时最大的会计师事务所中天勤因银广夏造假事件倒闭,同一年深圳同人、华鹏会计师事务所也因造假被吊销执业资格。三家会计师事务所的解体使得大批注册会计师加入鹏城,带来了鹏城发展史上的第一次规模扩张。 2001年至2004年间,深圳鹏城的客户资源几乎包括了深圳所有的大型国企,而且还扩展到了南方电网、大唐电信等大型央企。2004年受证监会的委托审计南方证券的破产清盘,使其品牌声誉达到了巅峰。2005年,随着股权分置改革的开展,深圳鹏城 始涉足证券审计领域。 从2006年开始,鹏城先后在北京、上海、广州、香港等地设立分所。在这种规模扩张模式下,鹏城的证券审计业务规模得到迅猛发展,截至2010年审计的IPO客户有28家,位列全国第三,而到了 2011年其上市公司客户已发展成100多家。 案例分析 　深鹏城劣迹 2008年深圳鹏城因在2003年和2004年期间对大唐电信、金慕科技的审计没有尽职尽责而被处以罚款。 2008年和2010年由于为金荡科技、聚友网络出具虚假的审计报告,被证监会给予鹏城行政处罚的处分。 2010年深圳鹏城涉嫌违法违规执业,在2011年中注协公布的2011年会计师事务所综合评价前百家信息中，深鹏所在处罚与惩戒指标应减分值为6.5分，被中注协登记备案。 　深圳鹏城的IPO项目和年审客户都在减少