第九章商业银行绩效评估解析.ppt

1、比率分析法 比率分析法的核心就是绩效评价指标，必须在指标数据集中时才能发挥作用。比较的形式主要有同业比较和趋势比较。横向比较可以反映经营中的优势和不足，纵向比较可以看出该银行的发展趋势，并对未来情况做出预测。在实际分析中，横向和纵向比较结合起来使用。在应用财务比率进行绩效评价时，要注意不同规模银行之间的差异，还应注意到表外业务情况、经营环境、利率走势等各种因素。 2、比率分析应用案例 下面是FSB(Farmers’ State Bank)的采样数据，该银行是地处非金融中心，资产规模在1亿美元至2亿美元之间，是典型的中小银行，期间在1995年至1999年期间，市场利率呈下降趋势。 1）盈利性指标比较 ? 1999 1998 1997 1996 1995 一、盈利指标 FSB 同业 FSB 同业 FSB 同业 FSB 同业 FSB 同业 1、资产收益率 1.31 0.84 1.41 0.68 1.00 1.03 0.77 1.04 1.60 1.12 2、营业利润率 0.67 0.81 0.53 0.56 0.57 0.99 0.65 1.04 1.17 1.12 3、非利息收入/平均资产 0.30 0.58 0.33 0.64 0.34 0.64 0.28 0.60 0.28 0.55 4、利息收入/平均资产 9.31 8.88 10.18 9.71 10.85 10.80 11.16 11.54 11.21 11.19 5、银行净利差率 4.10 3.90 4.41 4.15 4.28 4.43 3.31 4.34 4.05 4.54 2）流动性指标比较 ? 1999 1998 1997 1996 1995 二、流动性指标 FSB 同业 FSB 同业 FSB 同业 FSB 同业 FSB 同业 6、易变负债/负债总额 40.24 5.41 34.15 7.93 43.75 1.05 37.32 0.22 26.07 1.20 7、短期资产/易变负债 15.25, 143.50 4.51 , 149.44 2.47 , 126.12 31.96, 120.96 32.72, 114.86 8、贷款/平均资产 43.74 , 48.70 44.54, 48.95 48.78, 52.16 49.68 , 52.83 49.67 , 50.86 ? 3）风险指标比较 ? 1999 1998 1997 1996 1995 三、风险指标 FSB 同业 FSB 同业 FSB 同业 FSB 同业 FSB 同业 9、利率敏感性缺口 -18.25 -6.25 ? ? ? ? 10、贷款净损失率 0.29 1.17 2.33 1.73 1.73 1.39 1.17 0.85 0.34 0.87 11、低质量贷款比率 2.44 3.02 2.56 3.11 1.83 2.86 3.08 2.47 2.06 1.99 12、贷款损失保障倍数 6.54 6.20 4.24 3.87 5.08 4.93 9.38 9.08 9.51 9.59 13、贷款损失准备/贷款净损失 3.65 2.99 1.32 1.50 0.88 1.71 0.71 3.03 1.55 2.87 14、贷款损失准备/贷款 3.23 1.85 3.00 1.67 1.41 1.39 0.77 1 .26 0.49 1.10 15、内部人员贷款 0.13 0.18 0.1 0.22 0.22 0.20 ? ? 4）清偿能力和安全性指标 ? 1999 1998 1997 1996 1995 四、清偿力指标 FSB 同业 FSB