北京市第二次经济普查和2009年定期统计报表-财务报表.ppt

北京市第二次经济普查和2009年定期统计报表－财务报表 工业城建科 2008年11月 工业财务状况 (B103表、B603表) 总说明 数据来源及指标解释 表中的审核要点 2007年财务年报的主要问题 经普财务状况表的工作要求 一、总说明 填报范围： B103表：年主营业务收入500万元及以上的法人工业企业 B603表：年主营业务收入500万元以下的法人工业企业 网报单位通过北京统计数据集中采集平台填报 （要求企业向普查机构上报加盖公章的纸介质报表，并留存填报内容和填报依据） 非网报企业：报送纸质报表 报送时间： 规模以上企业(全部网报)： 企业完成填报：2009年2月20日前 区县完成验收：2009年3月10日前 规模以下网报企业： 企业完成填报：2009年3月31日前 区县完成验收：2009年4月30日前 报送时间： 规模以下非网报企业： 2009年2月28日前向普查机构报送纸介质报表 2009年4月30日前完成数据录入、验收 报表内容分解 （一）年初存货 （1个指标） （二）年末资产负债 （34个指标） （三）利润及分配 （27个指标） （四）其他资料 （18个指标） （五）执行2006年《企业会计准则》 企业填写 （2个指标） （六）上市公司填写 （4个指标） 报表变化： 《工业财务状况》（B103表）中： 1、取消“银行存款”、“办公费”、 “职工教育费”、“债权投资收益”、“应付股利”、“转作资本/股本的普通股股利”、“研究开发费”等指标； 2、取消“工业中间投入”、“现金流量”、”工业总产值”、”工业销售产值”等相关指标； 报表变化： 3、增加“现金及银行存款”、“营业收入”、“营业成本”、“营业税金及附加”、“营业外支出”、“社会保险费”、“养老保险费”、“医疗保险费”、“生育保险费”、“工伤保险费”、“代扣代缴个人所得税”、“应付利润”等指标； 报表变化： 4、增加执行2006年《企业会计准则》企业填报的“资产减值损失”“公允价值变动收益”，上市公司填报的“股市筹资额”相关指标。 二、数据来源及指标解释 资产负债表及其附表 利润及利润分配表 会计科目 应注意的问题 计量单位：财务报表为“元”，统计报表为 “千元” （所有指标数均保留整数） 资产负债表为年末数，利润及利润分配表为本年实际数 年度决算表（审计后） （一）年初存货 年初存货（011） 1.时点指标，实际时点为2007年12月31日的期末数。 2.根据“资产负债表”中“存货”项的年初数填列。 3.如果从科目取数，应填报扣除存货跌价准备后的净额。 （二）年末资产负债 流动资产合计（012） 包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。 根据会计“资产负债表”中“流动资产合计”项的期末数填列。 现金及银行存款（337）▲ 1、“现金及银行存款”指标对应 “资产负债表”中“货币资金”。 2、“现金及银行存款”包含3个科目的数据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”。 现金（213） “现金”指标对应“库存现金”或“现金”科目。（数大有问题） 短期投资（013） 1、未执行06年会计准则企业，根据会计“资产负债表”中，对应项的期末数填列。 2、执行06年会计准则企业，将“交易性金融资产”记入本指标。 应收账款(净额）（014） 取自“资产负债表”中的“应收账款”，这里的“净额”指的是“应收账款”减去“坏账准备”后的净额。不是用应收减应付得出的数。 存货（015） 时点指标，实际时点为2008年12月31日的期末数。 产成品（016） 根据企业会计“资产负债表”中“产成品”的期末数填报。 存货≥产成品 流动资产平均余额(017) 指企业在报告期内全部流动资产的平均余额。该指标根据会计“资产负债表”中“流动资产合计” 的期初数和期末数计算填列。 计算公式为： 流动资产年平均余额=1至12月各月流动资产平均余额之和÷12 或： 流动资产年平均余额=1至12月各月月初、月末流动资产之和÷24 其中： 流动资产月平均余额=（月初流动资产合计+月末流动资产合计）÷2 流动资产季平均余额=季内各月流动资产平均余额之和÷3 注： 1、强调该指标的计算方法。 2、流动资产合计0，则此项也应0，许多企业漏填此项指标 3、核实：流动资产合计大于流动资产年平均余额的2倍或