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青岛****有限公司 内部控制系列文件 020112 固定资产管理 第 1 版 批 准： 2013年01月 发布 2013年1月 实施 青岛****有限公司 版 本 状 态 记 载 版本 实施日期 更改单号 更 改 原 因 编 制 审 核 批 准 2013年1月15日 无 根据控股公司内控要求 1.0目的 本程序规定了公司固定资产日常管理的具体要求，旨在规范固定资产入账、折旧、保管、维修、转移、盘点、闲置、出租、报废和出售等各项工作，防范固定资产管理中的潜在风险。 2.0制度要求 2.1固定资产管理程序制定 2.1.1固定资产，生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有使用寿命超过一个会计年度的有形资产房屋、建筑物 10万元（含）以内 批准 抄送备案 抄送备案 / / 10-50万元（含）以内 / 批准 抄送备案 / / 50-200万元（含）以内 / / 批准 / / 200万元以上 / / 批准 抄送备案 抄送备案 2.2.3《固定资产请购单》获批后，由综合管理中心在请购单上统一编号，编号采用代表年份的四位数字-三位流水号，根据请购单上的要求寻找供应商，按照“货比三家、价格透明、优中选优”的原则，进行询价、比价、议价、定价，拟定采购合同或协议报部门负责人审核，财务管理中心审核，总经理或执行总裁或总裁审批后实施采购（审批权限参照2.2.2）。 2.3固定资产验收及入账 2.3.1外购固定资产验收 综合管理中心收到供应商的到货通知后，通知使用部门及专业技术人员根据请购单、采购合同或协议、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收。 2.3.2自制固定资产的验收 公司自行建造的固定资产，在投入使用或达到可使用状态时，由制造部门、综合管理中心、使用部门共同验收，并对质量、技术要求等进行验收，验收合格后移交使用部门投入使用。 2.3.3固定资产入账 2.3.3.1相关部门办理验收需填制《固定资产验收单》，综合管理中心按照固定资产编码规则确定编号（条码）并粘贴《固定资产标签》。固定资产验收单设置“保管人签收”栏，验收合格后，此项资产的保管能确定具体使用人的，其应在“保管人签收”栏处签字。如： 直接归个人使用的：电脑、手持终端、电动车等，其使用人为保管人； 某些机器设备，亦可能是分配到专人使用，其使用人为保管人； 某些机器设备可能在小范围内使用，如打印机，可能几个员工共同使用，应指定当中主管或经验丰富人员作为保管人； 汽车、叉车、分拣线等分配到部门使用的，部门负责人作为保管人； 若某项固定资产在实际工作中无法确定具体保管人的，由使用部门负责人妥善安排保管，并在“保管人签收”栏签字。 2.3.3.2《固定资产验收单》一式两联，一联由综合管理中心归档，一联交财务管理中心作入账凭证。财务在审核请购单、发票、合同（协议）与实物验收单相符性及审核验收单相应栏目签字的完整性后方可入账。 2.3.4固定资产验收完成后，综合管理中心建立《固定资产实物台账》，财务管理中心在财务信息系统中录入固定资产信息，包括：资产类别、资产编号、资产名称、规格型号、附件配件、数量、价格、入账时间、发票号、供应商、使用部门、保管人、存放场地、备注等，编制相应会计凭证。 2.4固定资产折旧计提 2.4.1固定资产按杉杉企业会计政策的规定由财务管理中心会计人员按月计提折旧。 折旧年限（年） 残值率（%） 房屋建筑类 30 5 机器设备类 5 5 运输工具类 5 5 IT设备类 2 5 办公设备及其他类 2 5 固定资产装修 3 5 2.4.2对于已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。固定资产提足折旧后，已经提足该项固定资产的应计折旧额不论能否继续使用，均不再计提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。以经营租赁方式租入的固定资产发生