(XX石油化工有限公司2008年内部控制手册第2部分-业务流程(B)--6,1资本支出业务流程(doc)_168.docVIP

6.1资本支出业务流程 一、 业务目标 1 经营目标 1.1 扩大资源，拓展市场，调整结构，优选项目，量入为出，控制规模，确保重点，提高回报；确保资金的需要和安全，提高资金使用效率；保质保期建成投用，提高整体竞争力。 2 财务目标 2.1 保证投资业务核算真实、准确、完整。 3 合规目标 3.1 符合合同法等国家法律、法规及股份公司内部规章制度。 二、 业务风险 1 经营风险 1.1 对国内外市场需求和竞争分析把握不准确，项目论证不充分，布局不合理，市场竞争力不强，勘探开发地质、工程变化大，资源不落实，投资估算不足，造成可研报告失真，带来投资回报风险。 1.2 不履行项目前期工作程序和项目审批手续，总体（基础）设计与批准的可研报告变化较大，造成预计投资回报风险；年度投资规模预测和确定不准，控制不力，造成超投资和计划外投资，投资规模失控，投资回报率降低。 1.3 资金挪用，资金安排不及时，影响投资项目的顺利进行。 1.4 未经审核，变更示范合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险。 2 财务风险 2.1 投资业务账务处理未能真实、准确、完整反映。 2.2 达到预定可使用状态后，未及时转资入账，固定资产等投资成本不准确。 3 合规风险 3.1 未遵循有关法律、法规及合同，导致处罚、项目停滞、合同索赔。 3.2 合资合同（合营协议）不符合合同法等国家法律、法规和股