公司制改建的帐务处理方案-集团内部公司制改建.docVIP

山西省第一建筑工程公司 公司制改建的帐务处理方案 为做好山西省第一建筑工程公司（以下简称“原企业”）公司制改建的帐务处理工作，按照《财政部关于印发企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定的通知》（财企〔2002〕313号）和《财政部关于企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定有关问题的补充通知》（财企〔2005〕12号），特制订本方案。 一、公司制改建的帐务处理主要包括以下三部分内容： 1、原企业清产核资账面数到基准数账务调整的处理； 2、原企业对清产核资批复结果的处理； 3、新公司（即山西一建集团有限公司）对评估结果、资本投入、土地划转等事项的账务处理。 二、公司制改建帐务处理特别要注意以下两个时间点： 1、企业改制的清产核资基准日和评估基准日为：2011年8月31日； 2、新公司设立登记日：2012年5月29日。 三、公司制改建资产评估结果的处理原则： 本次公司制改建资产评估结果的会计处理方法沿用旧账法，在公司设立日根据资产评估结果将评估增减值调整入账。 1、原企业清产核资账面数到基准数账务调整的会计处理在信息化系统中一律处理到2012年5月31日。 2、原企业对清产核资批复结果的处理在信息化系统中也一律处理到2012年5月31日。 3、新公司对评估结果、资本投入等事项的账务处理统一处理到2012年6月1日。 五、按照清产核资专项审计报告调整账面数与清产