财经法规计算题补充题.docVIP

财经法规计算机补充部分 一、某公司按25%缴纳所得税，10年初所得税余额40万，10年发生如下业务：主营业务收入：520万 其他业务收入：160万 主营业务成本：280万 其他业务成本：100万 营业外收入：18万 销售费用： 4万 管理费用：6万 财务费用：18万 投资收益：11万 公允价值变动损失：9万 营业外支出：10万，10年期末所得税余额30万 问题：1、“营业利润” 520+160-280-100-4-6-18+11-9 274 2、“利润总额” 274+18-10 282 3、“净利润” 282- 9+282 *0.25 282-291*0.25 209.25 4、本期已交所得税额 40+72.75-30 82.75 二、1.以旧换新销售电机 ，回收300件，每件作价300元，实际收到的货款不含税为372 000。 2.销售电机2件，开具普通发票销售额为3 604元。 3.用电机和某企业进行换取相同价值的物品，价值154 000元 （1） 以旧换新销售额为：（300*300+372000） 462000 （2） 以旧换新销项税额为：（300*300+372000）*0.17 78540 （3） 开具普通发票销售的销项税额为：3604*0.17/1.17 523.658 （4） 该企业该月进项税额为：154000*0.17 2618