（XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题.docVIP

答：一、XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题： XY宾馆在货币资金管理中设置了3项内部控制制度。 1、第一项内部控制的的可取之处为建立了内部控制制度，采用了宾馆专用会计软件，实行会计电算化管理，进行了货币资金的岗位分工，分别设置了1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，将不相容岗位进行了相互分离、制约。 存在的问题是监督制度还不全面，存在以下问题： （1）银行存款对账无相关规定，应规定管理银行存款的人员定期与银行进行对账，业务量大的时候应一周进行一次对账，业务量相对较小的时候，可以一旬进行一次对账，并依据银行存款对账单编制银行存款余额调解表。 （2）未设定现金、银行存款账应如何进行管理，现金、银行存款日记账应专人登记管理，并做到日清月结，且与总账进行核对，做到账款相符、账账相符。 （3）未对收款收据和发票等收款凭证的使用进行规定。 （4）未明确指定具体办理业务财务人员，应为出纳人员制单，收付款并保管支票；由一名会计人员复核并保管印鉴；另一名会计人员记账并编制报表。 （5）未将各部门前台收款纳入会计电算化管理，无法对前台的收款与会计部门进行对接以便进行核算与监督。 2、XY宾馆第二项内部控制制度的可取之处是设立了支付资金的审批制度，但是不足之处是未设定具体的额度，只说对大额报销需要总经理进行签字，未对具体额度进行规定，也未说明不到大额标准的报