上市公司内部控制及流程体系设计及应用资料.ppt

* * By who? 企业内部控制的设计－子控制系统的划分 如前所述，总控制系统一般适宜按照业务循环或部门划分为子控制系统。 信息处理控制系统 货币资金控制系统 存货控制系统 固定资产控制系统 成本费用控制系统 销售控制系统 投资控制系统 财务成果控制系统 企业内部控制系统 信息处理控制系统 手工信息控制系统 计算机信息控制系统 货币资金控制系统 现金控制系统 银行存款控制系统 存货控制系统 采购控制系统 存储控制系统 领发控制系统 固定资产控制系统 固定资产购置控制系统 固定资产推出控制系统 固定资产折旧控制系统 成本费用控制系统 工资费用控制系统 生产费用控制系统 产品成本控制系统 销售控制系统 销售(非托收承付)控制系统 销售(托收承付)控制系统 投资控制系统 短期投资控制系统 长期投资控制系统 财务成果控制系统 销售利润控制系统 营业外收支控制系统 利润分配控制系统 企业内部控制的设计－子控制系统的划分 各行业或各单位不同的业务特点决定了内部控制子系统的划分方式。 信息处理控制系统 货币资金控制系统 存货控制系统 固定资产控制系统 成本费用控制系统 销售控制系统 投资控制系统 财务成果控制系统 企业内部控制系统 预算控制系统 物流管理控制系统 人力资源控制系统 管理控制子系统 近来管理界认为，应该将预算控制、物流管理、人力资源政策，作为子控制系统加以设计。我们认