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索引号:BA XX股份有限公司审计总结 201X年12月31日 编制: 日期: 外勤主管: 复核: 日期: 经理: 批准: 日期: 合伙人: 批准: 日期:  1．企业基本情况 1.1企业设立、发展概况 1.2企业主要经营范围 1.3介绍公司的股权结构、分(子） 2．审计工作范围 我们接受**股东的委托，按照《中国注册会计师审计准则》审计该企业根据企业会计准则编制的截至201*年12月31日止资产负债表以及201*年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表及财务报表附注。 3．重新核定审计重要性水平 （1）在审计阶段，我们按以下原则审计重要性水平、和： 人民币元 40,250,736 审计重要性水平(税前利润的%) 2,012,537 实际执行的重要性水平TE(审计重要性水平的5%) 1,509,403 细微错报SAD(审计重要性水平的%) 100,627 （2）在审计总结阶段，我们按审定数评估计划阶段设定的审计重要性水平： 人民币元 201*年审定经常性业务税前利润 36,171,898 按5%计算的重要性水平 1,808,594 （3）我们按审定数和计划阶段确定的比例重新计算的重要性水平虽然低于计划阶段设定的重要性水平，但仍然高于实际执行的重要性水平,因而我们在审计计划阶段设定的重要性水平在审计过程中无需进行调整。 4．重大会计审计问题 4.1 应收款项及坏账准备 应收账款 175,627,824 191,896,658 坏账准备 (1,970,443) (1,662,582) 173,657,381 190,234,076 4.1.1坏账准备的计提 公司本年坏账准备余额如下： 特别准备 1,100,000 一般准备 870,443 1,970,443 公司本年的特别准备是针对XX公司计提的。经审核，该特殊准备是为XX公司因为产品C195面套发黄，CD132遮阳板发生异响等产品质量问题提出的质量索赔费用而100%计提的。我们查核了相关的索赔依据，未发现其计提存在不合理性。 除上项特别准备外，公司根据计提特别准备后的应收账款余额的千分之五计提一般准备，计算如下： 扣除特别准备后的应收账款余额 174,888,382 一般准备比例 0.5% 870,443 经审核，公司的主要客户为AA公司、BB公司、CC公司、XX公司，上述客户20X6年12月31日应收账款的余额为人民币172,713,582元，占全部应收账款的比例为98.14%。其至外勤工作结束日的期后收款已达33%。在审计中我们未发现有重大的应收账款的回收性问题。因此，我们认为，公司按照应收账款的千分之五计提一般准备是适当的。 4.2存货 4.2.1 存货 2006年12月31日存货的分析如下 20X6年 原材料 14,956,455 4,875,838 在产品 600,575 624,804 产成品 6,723,166 3,777,518 22,280,196 9,278,160 存货跌价准备: 原材料 677,052 437,254 - 1,114,306 产成品 - 221,575 - 221,575 合计 677,052 658,829 - 1,335,881 20X6年 存货周转天数: 10天 7天 公司的存货我们进行了6年12月31日的公司存货数量，并与公司的账面存货数量以及从各仓库收回的存货变动情况汇总分析无重大差异，期末账面存货数量可确认。 公司期末存货按成本与可变现净值孰低计价，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备净值按公司在正常生产经营过程中，以售价减去销售所必需的估计费用后的价值确定 5．已审计财务报表的合理性分析 我们对已审计财务报表的进行了总体合理性分析，已审计财务报表与我们了解到的被审计单位实际情况相符。 5.1 资产负债表 资产 附注 20X6年12月31日 20X5年12月31日 人民币万元 人民币万元 流动资产 银行存款 (1) 220,675 191,533 应收票据 91,920 97,850 应收账款 (2) 173,657 190,234 其他应收款 (3) 2,053 2,558