内控及全面风险管理讲义资料.ppt

案例一 安然和安达信的毁灭 安然公司， 曾是一家位于美国的德克萨斯州休斯敦市的能源类公司。在2001年宣告破产之前，安然拥有约21000名雇员，是世界上最大的电力、天然气以及电讯公司之一，2000年披露的营业额达1010亿美元之巨。公司连续六年被《财富》杂志评选为“美国最具创新精神公司”。 然而真正使安然公司在全世界声名大噪的，却是使这个拥有上千亿资产的公司2002年在几周内破产的持续多年精心策划、乃至制度化系统化的财务造假丑闻。 安然欧洲分公司于2001年11月30日申请破产，美国本部于2日后同样申请破产保护。 原因追索： 1、安然公司治理层中董事职能的缺失及滥用 2、公司期股、期权的激励约束机制被滥用。 3、利害相关者参与公司治理不够。 4、内部审计缺失独立性。 5、不重视风险预警。 案例二：中航油事件给人们的启示 1、在新加坡上市的航空燃料供应商中国航油（新加坡）股份有限公司（以下简称中航油），因石油衍生品交易出现巨亏，１１月３０日向新加坡高等法院申请破产保护经国家有关部门批准，新加坡公司在取得中国航油集团公司授权后，自2003年开始做油品套期保值业务。 2、在此期间，陈久霖擅自扩大业务范围，从事石油衍生品期权交易，这是一种像“押大押小”一样的金融赌注行为。陈久霖和日本三井银行、法国兴业银行、英国巴克莱银行、新加坡发