(施工企业财务基础规范制度.docVIP

财务基础规范制度 目 录 FIM01.01 现金盘点管理……………………………………… FIM01.02 固定资产付款管理………………………………… FIM01.03 现金借款管理……………………………………… FIM01.04 银行账户管理……………………………………… FIM03.01 固定资产盘点……………………………………… FIM05.01 纳税管理…………………………………………… FIM06.01 关联交易管理……………………………………… FIM07.01 会计记账、结账…………………………………… FIM07.02 财务决算报告的编制和审批……………………… FIM07.03 利润分配方案的制定与执行……………………… FIM08.01 财务报表分析……………………………………… FIM08.02 重点项目财务监管………………………………… ITM02.03 外出经营许可证管理……………………………… 会计电算化……………………………………………………… 附录…………………………………………财务报账格式表单 第一章 总 则 　　 为加强公司财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第一条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第二条 财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司物资部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第三条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，财务人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章 资金管理 第四条 现金盘点的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，现金库存限额上限为1000元。 第五条 严禁白条抵库和任意挪用现金，资金主管必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第六条 现金借款管理：办公室备用金借款实行总额控制，年度清算。工程项目备用金借款实行项目经理责任制，工程尾期要与财务进行清算，及时归还借支。严格个人借款审批程序，借款的审批程式是：借款人→部门经理→财务经理→财务总监。所借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用的支付。 第七条 银行账户的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴授权财务经理与资金主管分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。 第八条 资金主管要随时掌握银行存款余额，并定期书面报送财务总监、总经理等主管领导。不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末会计与资金主管要做好与银行的对账工作，并由会计编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务经理。 第九条 应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，对重大工程项目收款应单独列报，并报有关领导和各工程分管部门，督促相关部门积极催收，避免形成坏账。 第二章 资产管理 第十条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。 第十一条 固定资产的付款管理：公司各部门对固定资产进行申请采购，需在采购部进行合同登记，财务部门对付款业务累计付款情况、发票出入库情况进行数据核对，并签字确认。 第十二条 固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，公司物资部负责实物的记录、保管和资产跟踪登记工作，财务部应建立固定资产明细账。 第十三条 固定资产的购置均按实际成本入账，固定资产折旧采用年限平均法计提，分类折旧年限为： （一）房屋、建筑物 30年 （二）通用设备 10年 （三）运输设备 8年 （四）专用设备 10年 （五）其他设备 5年 第十四条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。 第十五条