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税收筹划（第三版）习题库 第一章 附加练习： 三、单选题： 1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（A ） A．自然人税收筹划 B．企业法人逃避缴纳税款 C．国际避税 D．非暴力抗税 2．企业在进行税收筹划中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（ B ）的规避： A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险 3．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（B ） A．流转税 B．所得税 C．财产与行为税 D．资源环境税 4．下列关于跨国税收筹划说法错误的是：（ D ） A．甲国实行地域税收管辖权，乙国实行居民税收管辖权时，甲国的居民从乙国获得的所得就可以躲避所有纳税义务。 B．两个国家同时实行所得来源管辖权，但确定所得来源的标准不同时，两国认为这笔所得的支付者与获得者不属于本国自然人或法人时，该笔所得就可以躲避纳税义务。 C．两国同时行使居民管辖权，但对自然人和法人是否为本国居民有不同的确认标准时，跨国纳税人可以根据有关国家的标准设置总机构和登记注册，以达到国际避税之目的。 D．甲国实行居民税收管辖权，乙国实行地域税收管辖权时，跨国纳税人若在两个国家均无住所，就可以同时躲避在两国的纳税义务。 四、多选题： 1．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（ BDE ） A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。 B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益； C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。 D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。： E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程， 2．按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（AC ） A．自行税收筹划 B．法人税收筹划 C．委托税收筹划 D．自然人税收筹划 E．生产经营中税收筹划 3．下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABC） A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。 B．偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。 C．逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。 D．抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是税收筹划采取的手段是非暴力性的。 E．骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。 4．税收筹划的原则包括：（ABCDE ） A. 系统性原则 B．事先筹划原则 C．守法性原则 D．实效性原则 E．保护性原则 五、判断题： 1．企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。（ × ） 2．税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护，属于纳税人应尽的一项基本义务。（× ） 3．所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。（ √ ） 4．各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。（√ ） 5．世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地域税收管辖权，在这一前提下，当各国税法的具体规定不同时，就为税收策划留下了可能性。（×） 6．一般而言，关境与国境范围相同，但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时，关境就大于国境。（×） 7．从长远和整体上看，纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。（×） 8．税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系，税收筹划是企业纳税意识提高到一定程度的体现。（√ ） 六、简答题： 1．请以存货计价方法为例简要说明企业成本核算中的税收筹划。 企业成本核算中的税收筹划是指企业通过对经济形势的预测及其他因素的综合考虑，选择恰当的会计处理方式以获得税收利益的行为。在能对税收缴纳产生重要影响的会计方法中，主要有固定资产折旧方法和存货计价方法。就以存货计价方法而言，目前主要有先进先