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洛阳理工学院毕业论文 开 题 报 告 题目: 小企业内部控制问题研究——以嵩县田园牧歌生态农业有限公司为例 系部： 会计学系 专业： 财务管理 学生姓名、学号： 王志鹏 指导教师姓名： 朱鸿霆 指导教师职称、学位： 副教授 硕士 2014年 4 月 10 日 课题名称 小企业内部控制问题研究——以嵩县田园牧歌生态农业有限公司为例 学生姓名 王志鹏 专业班级 B101004 课题类型 论文 指导教师 朱鸿霆 职称 副教授 课题来源 生产 1.选题的目的与意义 小企业是我国国民经济的重要组成部分，在促进我国国民经济稳定增长、解决就业、拉动投资、优化经济结构等方面具有重要作用。内部控制建设是指单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他设计人员设计和执行的政策和程序。构建与完善小企业内部控制，是社会主义市场经济条件下，加强小企业科学管理、提高企业经济效益的客观要求。建立内控制度是顺应时代发展的需要。自内控制度成文出台以来，我国的上市公司以及大中型国有企业已经建立的内部控制制度并在企业内部顺利的得到实施和执行，取得的良好的效果、达到了预期的目的。企业内部控制制度的出台是财政部颁布与国际向趋同的新《企业企业会计准则》、《注册会计师审计准则》之后的又一次重大变革，使我国企业管理更加科学化、规范化和制度化，对实现企业战略目标，风险的防范与控制，提升经营管理水平和企业价值都具有很大的推动作用。因此，小企业为适应时代的发展结合自身情况建立内部控制意义十分重大。建立内控制度是提高小企业的管理水平、增强竞争能力的需要。提高小企业的管理水平需要有一套完整的管控制度，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。可以说，内部控制的健全与否，是单位经营成败的关键。所以说一个完善的内控制度，是小企业发展壮大的前提，是提高管理水平、增强竞争力的需要。我国经过多年的理论研究和探索，应该说在内部控制领域已经取得了一定的研究成就，涌现出不少具有理论见地或者具有较大应用价值的研究成果，这些为普及我国的内部控制管理，提高人们的内部控制管理意识奠定了较为坚实的基础，同时也为我国制定内部控制制度做了较好的理论铺垫，但与国外先进国家相比较，我国无论在研究的理论深度、广度还是对于内部控制未来发展方向的把握上，都还与之存在着相当大的差距，特别对于小企业，目前没有独立地提出具有小企业特征的内部控制理论体系和控制理念，实践中，一些企业不重视内部控制，完整的内部控制制度体系更是无从谈起。针对这种状况，为了提高我国小企业内部控制的理论研究水平和实践管理能力，加强内部控制制度体系的构建就显得尤为重要。本文主要以嵩县田园牧歌生态农业有限公司为案例，对该公司的内部控制制度进行研究，并且提出改革建议和措施，通过嵩县田园牧歌生态农业有限公司的案例本进而能反映出中原地区的小企业的经营情况和我国小企业内部控制发展的现状，本文的研究成果希望能为我国小企业内部控制问题研究提供帮助。 2. 国内外研究综述 2.1国外关于内部控制的研究 企业内部控制的发展先后经历了几次不同的阶段，如内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架。1912年R.H蒙哥利马在《审计——理论与实践》中指出：内部控制是指一个人不能完全支配账户，另一个人也不能独立加以控制的制度；后来随时时间的推移，内部控制内容逐渐丰富。1949年美国注册会计师协会（AICPA）首次定义内部控制，并与50年代是初将其分为内部会计控制和内部管理控制。1988年美国CICPA提出内部控制结构，即控制环境、会计系统和控制程序三要素；1992年COSO报告提出内部控制成分概念，将其分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。2004年9月美国COSO颁布了《企业风险管理整合框架》（COSO-ERM），标志COSO委员会最新的内部控制研究成果面世。COSO-ERM的框架是一个指导性的理论框架，为公司董事会提供了有关企业所面临的重要风险，以及如何进行风险管理方面的重要信息。在内部控制整合框架五个基本要素的基础上，COSO企