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第十三章 货币资金审计 本 章 内 容 第1节　货币资金概述 一、主要凭证和会计记录 1、现金盘点表。 2、银行对账单。 3、银行存款余额调节表。 4、有关科目的记账凭证(如现金收付款凭证、银行收付款凭证)。 5、有关会计账簿(如现金日记账、银行存款日记账)。 第1节　货币资金概述 二、货币资金与业务循环 货币资金与各业务循环中的业务活动存在着密切的关系。一些最终影响货币资金的错误只有对销售与收款、购货与付款、生产与费用、投资和筹资的业务循环的审计测试中才会被发现。 例如,未给顾客开发票、未按销售额开发票、两次开出卖方发票或支付未经验收的货物或劳务等,在现金余额测试中都不会被发现。 第2节　货币资金的控制测试 一、货币资金的内部控制 1.钱、财、物的分工负责制度。 2.货币资金的收付程序。 3.收付款凭证的应用及账簿的登记制度。