富宁县2010度新农合基金财务会计制度2.docVIP

一、基金资产 （一）现金的定义:现金是存放于新农合经办机构、由出纳人员经管的现金形式的基金资产。期末结余在借方表示临时存放于农合经办机构或出纳手中的库存现金。经办机构应加强对库存现金的管理，提高使用效率，保护其安全、完整。 现金的的核算：经办机构应设置基金“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了应结出当时的现金收入合计与支出合计数和结余数，并将账面结余数与实际库存现金进行核对，做到账款相符。 现金的账务处理： 1、经办机构收到下年度以现金形式缴入的参合款时，借记“现金”科目，贷记“暂收款-明细”； 2、将收取的现金存入收入户存款时，借记“收入户存款”，贷记“现金”； 3、从银行提取现金时，借“现金”，贷“支出户存款”； 4、用现金发放参合农民报销医疗费时，借“暂收款-明细科目”，贷“现金”。 (二)银行存款：按新农合基金财务管理的实际要求，新农合银行存款分为：收入户存款、支出户存款、财政专户存款。每月末会计人员应与银行进行银行存款账核对。 1、收入户存款的核算：收入户存款核算的主要是暂存尚未缴入财政专户的各项基金收入，以及本账户的利息收入。根据基金收支两条线原则，收入户除向财政专户划转收入外，不得发生其他支付业务。收入户月末无余额。 收入户存款的账务处理： ……收取下年度