货币资金与应收款项重点分析.ppt

货币资金与应收款项 王 晖 第一节 货币资金概述 一、货币资金的性质与范围 P22 1、库存现金 2、银行存款 3、其他货币资金（包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款和存出投资款等。） 第一节 货币资金概述 二、货币资金的内部控制 （一）严格岗位分工，执行授权批准制度 （二）加强现金和银行存款的管理 P23 1、库存现金的管理 《现金管理暂行条例》 第一节 货币资金概述 （1）库存现金使用范围 （共8项：个人5项，单位2项，其他1项） ① 职工工资、津贴； ② 劳务报酬：个人的劳务报酬，包括如设计费、装潢费、安置费、制图费、化验费、测试费、法律服务费、技术服务费、代办服务费及其他劳务费用等； 第一节 货币资金概述 ③ 奖金：根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； ④ 劳保福利及其他：各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他库存现金支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职工生活困难补助等； ⑤ 差旅费：出差人员必须随身携带的差旅费； 第一节 货币资金概述 ⑥ 收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银、工艺品、废旧物资等的价款； ⑦ 结算起点以下的零星支出。按规定结算起点为1000元，超过结算起点的，应实行银行转账结算； ⑧ 中国人民银行确定需要支付库存现金的