U9财务营销包-5全面预算资料.pptx

2014U9财务营销包------全面预算解决方案用友软件股份有限公司优普U9事业部2014年8月5日企业全面预算管理提升策略认识全面预算管理信息化支撑企业全面预算管理优化与提升全面预算管理价值分析U9全面预算管理最佳实践1.认识全面预算管理20世纪20年代全面预算管理在通用电气、通用汽车、杜邦公司中诞生，全面预算管理从最初的计划、协调生产发展到现在兼具控制、激励、评价等功能的一种综合贯彻企业战略方针的经营机制。全面预算管理在企业管理中的重要地位(1)全面预算管理是保障企业战略实现的有效工具，也是保障企业各阶段经济指标实现的工具全面预算管理不到位，空谈战略永远是做表面文章全面预算管理在企业管理中的重要地位(2)全面预算是企业管控的重要内容，在一定的程度上，没有预算管理，就无法全面实施企业管控。集团管控的常用的手段一是财务手段，也就是资金管控；二是预测手段，根据集团的战略定位和战略目标进行预算管控；三是绩效评价，也就是在资金和预算两个主线下推进基于绩效评价的管控集团管控好坏的判断标准计划——事前控制细致——过程的控制稳定——形成体系全面预算管理在企业管理中的重要地位(3)全面预算管理是规避、控制经营风险的重要工具预算执行过程中的数据分析可以作为经营风险识别的一种工具通过预算编制和执行监控可以在一定程度上防范经营风险2.企业全面预算管理现状3.万事开头难：全面预算管理的常见困惑解惑1：战略、计划与预算的一体化战略为指导，业务计划为主线，预算为工具，业绩考核是驱动保证业务计划来自第一年的战略目标；全面预算由业务计划目标经过分解、数量化、具体化而形成；解惑2：纵向到底、横向到边全面预算管理解惑3：全面预算管理体系解惑4：利用预算软件规范和固化全面预算管理4.全面预算管理的特点全面预算管理将预测、规划、计划、预算、报告和考核通过目标体系紧密相连、协调一致。企业全面预算管理的特点5.全面预算管理发展趋势企业全面预算管理提升策略认识全面预算管理信息化支撑企业全面预算管理优化与提升全面预算管理价值分析U9全面预算管理最佳实践各级领导对预算的功用认识不清，重视程度不够，不愿承担应该承担的理性预期市场的责任。由于领导支撑程度不够，使得部门协调不力，业务部门参与程度低，造成财务部门孤立地做预算，不能完整地发挥作用。观念问题方法流程问题组织问题系统问题企业推行全面预算管理面临的主要困难组织庞大，分支机构遍布各地，预算管理难度增大。责权利不一致，预算执行好坏变得无关紧要。制度体系不完整，相应的考核体系没有建立起来，使得预算执行好坏变得无关紧要，因而不能引起足够的重视，使得预算管理失败。预算系统成为孤立的系统，得不到其他体系的支撑，不能实时获取数据，管理信息有限。预算执行反馈速度慢，频率不够，数据不准，口径不一，使得预算基本没有过程控制或控制过程过于疏松。预算系统不完整，指标分解过程不科学。没有集团统一的费用标准、核算口径、流程、制度，无法保障在所有分支机构的贯彻执行。编制周期长，准确性低。企业全面预算管理解决之道：一套体系企业全面预算管理解决之道：一套工具预算管理6大工具预算管理制度预算管理流程手册指标分解模型业务计划报告书预算编制表格体系预算分析与反馈表格企业全面预算管理解决之道：一个系统通过管理体系和软件技术的配合，实现全面预算管理：1.预算组织预算执行机构：最为核心的预算组织是预算执行机构，是各级责任中心。从组织设置上保障预算融入日常经营，保障预算与经营运作的有效结合；2.预算管理制度制度是集团全面预算管理的基础，也是集团管控最有效的控制方法3.预算管理目标以企业经营目标为出发点，以市场需求的研究和预测为基础，以业务预算为主导，包括资本支出、投融资和现金收支等各方面，并落实到经营活动对企业财务状况和经营成果的影响，最后以预计财务报表作为汇总体现，以预计综合预算平衡表为终结。4.预算编制全面预算编制的四个阶段经营环境分析下年度营业预测及数据准备经营计划编制全面预算编制5.预算分析与报告预算报告体系体现预算实效，是管理信息生成的过程6.预算监控7.预算考核预算的考核是预算执行的有力保证，“没有考核的预算等于没有预算”：预算考核一定是企业管理考核，尤其是对领导考核的重要内容；除业绩指标外，预算执行情况（准确率、反馈及时率等）是预算评价与考核的重要组成。考核不一定都在系统中考核，重要的是管理者的重视。总结：企业全面预算管理的目标预算体系建立企业全面预算管理提升策略认识全面预算管理信息化支撑企业全面预算管理优化与提升全面预算管理价值分析U9全面预算管理最佳实践用友U9财务的集中管控多组织的财务管控体系，从全面预算，管控到资金，管控到费用，管控到资产通过对多会计准则多账簿的支持，在财务并账中实现对集团财务信息的集中掌控用友U9全面预算体系支持从预算体系建