企业所得税优惠事项备案管理目录(2015年版)精讲.doc

附件1 企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版） 序号 优惠事项名称 政策概述 主要政策依据 备案资料 预缴期是否享受优惠 主要留存备查资料 1 国债利息收入免征企业所得税 企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入免征企业所得税。 1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第一款；2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十二条；3.《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）。 企业所得税优惠事项备案表。 预缴享受年度备案 1.国债净价交易交割单；2.购买、转让国债的证明，包括持有时间，票面金额，利率等相关材料；3.应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表；4.减免税计算过程的说明。 2 取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税 企业取得的地方政府债券利息收入（所得）免征企业所得税。 1.《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》（财税〔2011〕76号）；2.《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》（财税〔2013〕5号）。 企业所得税优惠事项备案表。 预缴享受年度备案 1.购买地方政府债券证明，包括持有时间，票面金额，利率等相关材料；2.应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表；3.减免税计算过程的说明。 3 符合条件的居民企