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如何进行战略和年度规划 我们基本延续去年的方法制定年度规划 ……最后分析策略实施的主要风险 ……及提出应对风险的主要措施 风险来源 第三部分：预算 预算 大预算观念 1、全员参与： 预算不单是财务部门的事，相关部门也要参与预算。 2、预算是费用预算、经营预算、业务规划和管理规划 四者的结合。 费用预算 大预算观念 经营预算 业务规划 管理规划 预算 预算编制的指导思想 1、预算编制原则 公司本财年的总营业额及税前净利润比去年相比不低于X%；费用率不能超过去年。 财务部负责公司总体经营编制的牵头、指导和服务及监控。 2、预算执行原则： 谁支出，谁预算，谁控制； 谁受益，谁承担。 3、预算准确性将纳入部门考核内容之中。 预算 预算的核心 开源 业务部门：要想怎么挣钱，是在原有业务上想办法增加利润，还是开拓新的业务。 节流 怎么把费用控制住 建立清晰量化的费用核算体系 关键点控制 历史数据的积累 对业务的深刻把握 预算 天花板 每台价格 折扣折让 毛利润 广告费 部门费用 财务成本 积压成本 技服成本 运输成本 制造成本 材料成本 市场部 经营管理部 资材部 资材部 技服部 运输处 制造厂 资材部 X% X% X% X% X% X% X% X% 99年数据 总体目标实现依靠各部的有效控制 预算 开源、节流屋顶图 拧毛巾 第一步：明确部门宗旨、职责和目标 第二