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加油站操作员技师 毕业论文 题 目 浅谈完善会计内控制度在片区的有效运用 单 位 中国石化湖南常德分公司汉寿片区 姓 名 黄 军 清 中国石化销售江西培训基地 （内部资料 注意保存）浅谈完善会计内控制度在片区的有效运用 中国石化湖南石油分公司 黄军清 摘要：中石化销售企业，是直接面对社会消费者的终端销售环节。在县一级的基层片区中，领导管理意识淡薄、会计责任不明确、商品资金管理不到位、加油站管理人员素质欠缺，帐务混乱，这一系列问题体现了中国石化销售企业基层片区会计内控制度运用的不完善。2005年1月1日正式实施的《内部控制手册》成为了中国石化的“家法、家规”，其会计内控制度就成为了规范企业财务管理行为的准则。本文主要通过对其实施六年运用效果来看，在片区的有效运用上还有待完善加以论述。 关键词: 会计内控制度 片区 有效运用 2000年10月，中国石油化工股份有限公司在中国香港、美国纽约和英国伦敦成功上市、2001年8月又成功登陆沪市A股，同年中国成功加入了“WTO”，成品油市场稳步放开，竞争愈演愈烈，这就要求中国石化必须以全新的经营理念、经营机制、管理模式、运作方式进行操作，逐步与国际接轨。2005年1月1日正式实施的《内部控制手册》就成为了中国石化的“家法、家规”，其会计内控制度为公司有效规避经营中的风险和科学管理打下了良好的基础，但从实施六年以来的实际工作来看，会计内控制度在零售片区的有效运用还有待进一步完善。 1.完善会计内控制度在片区有效运用的必要性 1.1 强化会计内控制度是建立现代企业制度的内在要求 中国石化零售片区经过十年的大发展，由2000年的网点收购、新建至今，加油站由以前不足2万座发展到现在有2.92万座，片区的资金、人员、市场等都发展到了相当的规模，而与之相适应的片区机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面就必须适应片区进一步发展的要求。在上市前，中国石化零售片区普遍存在机构臃肿的问题，机关有经理室、办公室等多个部门，机关人员有20人以上甚至更多，做事拖拉、不负责任，出了商品资金事故后往往都是不了了之，主要原因就是责任不明确。2005年实施会计内控制度以后，科室精简到三个科室，并采取“一人多岗”的方式，片区机关人员经过竞聘，只保留了8-10个人，员工办事效率提高了，责任心加强了，不仅降低了人工成本，而且还大大降低了商品资金安全事故的发生率。因此加强片区会计内控，实现管理创新，会使传统的管理模式向现代企业管理过渡，故而说加强会计内控制度建设是建立现代企业制度的内在要求。 1.2 健全会计内控制度体系是提升管理效率的必然要求 随着全球经济一体化进程的加快，一些国际化的科学管理规范和管理体系，已经融入到中国石化零售片区经营管理体制中。为了适应这种变化，提升管理效率，有效保证公司经营效益的财务报告的可靠性，以及法律法规的遵循性，中国油化零售片区必须形成整套会计内控制度体系,通过对贯穿于经营活动全过程的自行检查、自行制约和自我内部调节，规避公司经营风险，及时发现和纠正各种错误。目前加油站的商品资金管理一直是片区管理的老大难问题，涉及到片区管理人员、加油站站长、员工三方责任，致使多年以来片区加油站发生的商品资金事故一直居高不下。如果完善运用有效的会计内控制度，将商品资金管理落实到人，从而可以达到减少非正常损失的目的，就拿一站平均每月减少10升油品损耗来说，中国石化2.92万座加油站一年就可节约损耗支出几千万元。健全会计内控制度体系不仅是公司内部相互制衡、相互监督的治现机制问题，更是在激烈的竞争环境中，零售片区才能得以生存、避免内部运行失控和潜在管理效率损失，所以说健全会计内控制度体系是提升管理效率的必然要求。 1.3 完善会计内控制度流程是适应法律规范的发展方向 根据国内新的《会计法》以及资本市场对于上市公司的监管要求，中国石油化工股份有限公司建立了零售片区会计内控制度体系并确保有效运行，以提高对投资者和市场的诚信度。上市前的片区财务利润数据，是随上级公司要求而调整利润，要么少提折旧，甚至不提折旧；要么多转成本，多做当期费用，随意性很大，没有真实反映利润。自2003年中国石化启用ERP系统和2005年实施企业会计内控制度以后，剔除了人为因素，系统自动按月足额提取折旧，自动按加权平均法结转成本，真实、可靠的体现了利润。因此完善内部会计控制流程，不仅符合法律法规的要求，也使得对公司财务报告负有个人责任的公司管理层不会承担过失的风险，对广大股东负责，符合公司利益相关者利益最大化和公司治现的要求，故而说完善会计内控制度流程是适应法律规范的发展方向。 2. 如何完善会计内控制度在片区的有效运用 2.1 领导重视，提高认