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一、增值税 （一）优惠政策 1、起征点 （1）销售货物的起征点为月销售额：城市3000元，县城、镇2800元，农村2000元； （2）销售应税劳务的起征点为月销售额：城市2500元，县城、镇2200元，农村1500元； （3）按次纳税的起征点为每次（日）销售额150元。 城市、县城、镇、农村的划分标准按城市维护建设税确定税率的标准执行。 2、长期减免税 （1）农业生产销售的自产农业产品； （2）避孕药品和用具； （3）古旧图书； （4）直接用于科学研究、科学试验和教学进口仪器、设备； （5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资设备； （6）来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备； （7）由残疾人组织直接进口供残疾人员专用的物品； （8）销售的自己使用过的物品。 3、定期减免税 （1）农业生产资料 ①饲料； ②农膜； ③化肥生产企业生产销售的碳酸氢铵、普通过磷酸钙、钙镁磷肥、钾肥、重钙；原生产碳酸氢铵、普通过磷酸钙、钙镁磷肥产品的小化肥生产企业改生产销售的尿素、磷铵和硫磷铵。 ④化肥生产企业以本条第3款所列免税化肥为主要原料生产销售的复混肥（企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%）； ⑤农药生产企业生产销售的敌敌畏、氧乐果、辛硫磷、杀虫双、丁草胺、敌百虫、久效磷、井岗霉素、水胺硫磷、灭多威、五氯酚纳、莠去津、棉铃宝、甲氰菊酯、甲多丹、灭铃皇、乙草胺、对硫磷中的甲基对硫磷。 ⑥批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。 （2）国有粮食企业 1、国有粮食购销企业必须按顺价原则销售粮食。对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业的粮食免征增值税。免征增值税的国有粮食购销企业，由县（市）国家税务局会同同级财政、粮食部门审核确定。 2、对其他粮食企业经营粮食，下列项目免征增值税： ①军队用粮：指凭军用粮票和军粮供应证按军供价应中国人民解决军和中国人民武装警察部队的粮食。 ②救灾救济粮：指经县（含）以上人民政府批准，凭救灾救济粮票（证）按规定的销售价格向需救助的灾民供应的粮食。 ③水库移民口粮：指经县（含）以上人民政府批准，凭水库移民口粮票（证）按规定的销售价格供应给水库移民的粮食。 （3）高校后勤实体 对高校后勤实体为高校师生食堂提供的粮食、食用植物油、蔬菜、肉、禽、蛋、调味品和食堂用具，免征增值税；经营此外的商品，一律按现行规定计征增值税。 对高校后勤实体向其他高校提供快餐的外销收入，免征增值税；向其他社会人员提供快餐的外销收入，应缴纳增值税。 （4）旧货经营 对经营旧货单位，不论采取买断经营方式或寄售经营方式，均暂按4%的征收率计算应纳增值税税额，并减半征收增值税。旧货是指进入二次流通，具有部分使用价值的旧生产资料和旧生活资料。 （5）残疾人员从事加工修理修配 残疾人员个人提供加工和修理修配劳务，免征增值税。 （6）资源综合利用 对企业生产的原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉水渣）的建材产品免征增值税。 免征增值税的建材产品包括以其他废渣为原料生产的建材产品。 （7）饲料 饲料指用于动物饲养的产品或其加工品。本货物的范围包括： ①单一大宗饲料。 ②混合饲料。 ③配合饲料。 ④复合预混料。 ⑤浓缩饲料。 饲料生产企业及新办的饲料生产企业生产的上述饲料产品，应凭省级饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明及饲料工业管理部门审核意见，向所在地主管税务机关提出免税申请，经省级国家税务局审核批准后，由企业所在地主管税务机关办理免征增值税手续。 （8）校办企业 1、政策 ①自2000年1月1日起，校办企业生产的应税货物，凡用于本校教学、科研方面的，经严格审核确认后，免征增值税。 ②享受优惠政策的校办企业标准，继续按照国税发[1994]156号文件的规定执行。 2、条件 ①享受税收优惠的校办企业，必须同时具备下列三个条件： A.必须是学校出资自办的； B.由学校负责经营管理； C.经营收入归学校所有。 ②党校所办企业，按照国家税务总局国税发[1994]156号文件的有关规定执行。即，党校办企业生产的应纳税货物，凡用于本校教学科研方面的，免征增值税。 （9）医疗卫生机构 ①对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各项税收。对非常性医疗机构自产乍用的制剂，免征增值税。 ②对营利性医疗机构取得的收入，按规定征收各项税收。但为了支持营利性医疗机构的发展，对营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，3年内对其取得的医疗服务收入免征营业税；对其自产自用的制剂免征增值税。 ③对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入（含疫苗接种和调拔、销售收入），免征各项税收。 （10）废旧物资 对废旧物资回收经营单位销售