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(监督管理细则--排版
公司监督管理工作办法(试行)
(征求意见稿)
第一条,为了加强企业管理,完善内控体系,堵塞漏洞,提高企业经营管理水平和风险防范能力,为企业可持续发展保驾护航,依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国统计法》、《中华人民共和国审计法》和《企业内部控制基本规范》制定本细则。
第二条,公司监督管理工作要遵循事前防范,事中控制,和事后监督的方针。
第三条,搞好事前防范,要建立科学的监督管理控制体系及明确的规章制度 。为此,我公司建立了财务总监、计财部、审计部、监管部的监督管理机构,负责对公司经营活动进行监督管理。并建立和不断完善各项管理制度和业务流程。
第四条,公司对财务进行集中管理。而资金集中管理又是财务集中管理的重中之重,包括资金预算集中管理、融资集中管理、银行帐户集中管理和现金集中管理四个方面。资金预算集中管理是指根据公司年初审定的财务预算,核定年度资金额度,集中管理投资资金,引导资金流向公司战略重点业务上;融资集中管理是指企业将银行贷款权、贸易融资权、对外担保权统一管理起来,有效控制资金使用风险,杜绝由于担保而产生的资产负债;银行帐户集中管理是对所属单位的银行帐户实行审批制,强制核销与经营无关或功能重复的银行帐户,并通过安全有效的网络系统时时监控资金流向,控制业务违规风险,保障资金安全;现金集中管理的核心为收支两条线,即管理部门按照核定的资金预算及所属单位申报的资金用款额度,拨付资金;所属单位的所有收入资金均按规定的上划途径上划至公司的账户内。通过资金的集中管理,减少资金的沉淀,利用集中的闲置资金可以大量归还外贷资金,内部调剂所属单位的资金余缺,降低财务费用。
第五条,财务管理体制确立后,公司要建立一套严格的内控制度并实施。包括《公司财务管理办法》、《公司预算管理暂行办法》、《公司产品销售结算管理办法》、《货币资金集中管理操作程序》、、《银行帐户开立、变更、关闭的审批程序》、《公司债务融资管理办法》、《公司资产管理办法》、《资金审批支付程序》、《网上银行业务使用规定》、《货币资金内控实施办法》、《资金计划管理办法》、《公司资金授权审批管理办法》等与资金管理相关的制度。
第六条,组织对员工业务技能培训是事前防范的重要环节。公司和各业务部门要抓好员工的业务学习,熟知公司各项管理制度和业务流程,使之公司所有岗位都是合格员工上岗。
第七条,抓好员工的思想教育是事前防范的基础工作。公司和各业务部门要有计划的组织员工学习法律知识,进行廉洁奉公教育,职业道德教育,增强抵御物质诱惑能力。
第八条,对资金使用的事中控制,保障货币资金的安全性、完整性、合法性和效益性 。保障资金的安全,预防被盗、诈骗和挪用;保障资金的完整,保证公司收到的资金全部人账,杜绝“小金库”、资金体外循环等侵占企业收入的违法行为发生; 保障 货币资金的合法,按照国家法律法规的相关规定取得、使用资金; 保障资金的效益,合理调度使用资金,选择低风险、高收益的投资方案,使其发挥最大的效益。
1、资金完整性控制 。即所有资金收支业务均按规定计入相关账户。要做好以下工作:
(1)发票、收据控制。利用发票、收据编号的连续性,核对收到的货币资金,以确保收到的货币资金全部人账。加强对发票、收据的印、收、发、存的管理工作,建账核算,定期抽查核对存根联与入账的记账联,及时发现其中的错弊。
(2)银行对账单控制。通过及时编制银行存款余额调节表,分析未达账项的原因,发现其是否存在错弊。
(3)物料平衡控制。按照主要原材料、产成品在生产、销售过程中的量的平衡关系,检查资金收支的完整性。
(4)业务量控制。根据某项业务量的大小,复核其货币资金完整性。
(5)往来账核对控制。定期与对方进行往来账余额的签认,确认清欠货币资金是否及时入账或货币资金还欠是否真实,及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为。特别应注意对于已作坏账处理的应收账款,了解是否有收回款项不入账的情况。
2、货币资金安全性控制 。货币资金安全性控制的范围包括:现金、银行存款、其他货币资金,应收、应付票据。具体要做好以下几项工作:
(1)账实盘点控制。即对库存现金、有价票据等进行定期盘点,日清月结, 严禁擅自挪用、借出货币资金,严禁白条抵库 ,确保公司资产帐实相符。
(2)库存限额控制。核定公司每日库存现金余额,超过限额的货币资金及时送存银行。
(3)实物隔离控制。建立控制制度确保除实物保管之外的人员接触不到实物,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,专设登记簿记录,防止空白票据的遗失和被盗;对于收到的支票、银行承兑汇票等票据,建立专门台账,专人管理,以保证票据安全和及时兑现。 。
(4)岗位分离控制。将不相容岗位分离,相互牵制、相互监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、
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