(监督管理细则--排版.docVIP

公司监督管理工作办法（试行） （征求意见稿） 第一条，为了加强企业管理，完善内控体系，堵塞漏洞，提高企业经营管理水平和风险防范能力，为企业可持续发展保驾护航，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国统计法》、《中华人民共和国审计法》和《企业内部控制基本规范》制定本细则。 第二条，公司监督管理工作要遵循事前防范，事中控制，和事后监督的方针。 第三条，搞好事前防范，要建立科学的监督管理控制体系及明确的规章制度 。为此，我公司建立了财务总监、计财部、审计部、监管部的监督管理机构，负责对公司经营活动进行监督管理。并建立和不断完善各项管理制度和业务流程。 第四条，公司对财务进行集中管理。而资金集中管理又是财务集中管理的重中之重，包括资金预算集中管理、融资集中管理、银行帐户集中管理和现金集中管理四个方面。资金预算集中管理是指根据公司年初审定的财务预算，核定年度资金额度，集中管理投资资金，引导资金流向公司战略重点业务上；融资集中管理是指企业将银行贷款权、贸易融资权、对外担保权统一管理起来，有效控制资金使用风险，杜绝由于担保而产生的资产负债；银行帐户集中管理是对所属单位的银行帐户实行审批制，强制核销与经营无关或功能重复的银行帐户，并通过安全有效的网络系统时时监控资金流向，控制业务违规风险，保障资金安全；现金集中管理的核心为收支两条线，即管理部门按照核定的资金预算及所属单位申报的资金用款额度，拨付资金；所属单位的所有收入资金均按规定的上划途径上划至公司的账户内。通过资金的集中管理，减少资金的沉淀，利用集中的闲置资金可以大量归还外贷资金，内部调剂所属单位的资金余缺，降低财务费用。 第五条，财务管理体制确立后，公司要建立一套严格的内控制度并实施。包括《公司财务管理办法》、《公司预算管理暂行办法》、《公司产品销售结算管理办法》、《货币资金集中管理操作程序》、、《银行帐户开立、变更、关闭的审批程序》、《公司债务融资管理办法》、《公司资产管理办法》、《资金审批支付程序》、《网上银行业务使用规定》、《货币资金内控实施办法》、《资金计划管理办法》、《公司资金授权审批管理办法》等与资金管理相关的制度。 第六条，组织对员工业务技能培训是事前防范的重要环节。公司和各业务部门要抓好员工的业务学习，熟知公司各项管理制度和业务流程，使之公司所有岗位都是合格员工上岗。 第七条，抓好员工的思想教育是事前防范的基础工作。公司和各业务部门要有计划的组织员工学习法律知识，进行廉洁奉公教育，职业道德教育，增强抵御物质诱惑能力。 第八条，对资金使用的事中控制，保障货币资金的安全性、完整性、合法性和效益性 。保障资金的安全，预防被盗、诈骗和挪用；保障资金的完整，保证公司收到的资金全部人账，杜绝“小金库”、资金体外循环等侵占企业收入的违法行为发生； 保障 货币资金的合法，按照国家法律法规的相关规定取得、使用资金； 保障资金的效益，合理调度使用资金，选择低风险、高收益的投资方案，使其发挥最大的效益。 1、资金完整性控制 。即所有资金收支业务均按规定计入相关账户。要做好以下工作： （1）发票、收据控制。利用发票、收据编号的连续性，核对收到的货币资金，以确保收到的货币资金全部人账。加强对发票、收据的印、收、发、存的管理工作，建账核算，定期抽查核对存根联与入账的记账联，及时发现其中的错弊。 （2）银行对账单控制。通过及时编制银行存款余额调节表，分析未达账项的原因，发现其是否存在错弊。 （3）物料平衡控制。按照主要原材料、产成品在生产、销售过程中的量的平衡关系，检查资金收支的完整性。 （4）业务量控制。根据某项业务量的大小，复核其货币资金完整性。 （5）往来账核对控制。定期与对方进行往来账余额的签认，确认清欠货币资金是否及时入账或货币资金还欠是否真实，及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为。特别应注意对于已作坏账处理的应收账款，了解是否有收回款项不入账的情况。 2、货币资金安全性控制 。货币资金安全性控制的范围包括：现金、银行存款、其他货币资金，应收、应付票据。具体要做好以下几项工作： （1）账实盘点控制。即对库存现金、有价票据等进行定期盘点，日清月结， 严禁擅自挪用、借出货币资金，严禁白条抵库 ，确保公司资产帐实相符。 （2）库存限额控制。核定公司每日库存现金余额，超过限额的货币资金及时送存银行。 （3）实物隔离控制。建立控制制度确保除实物保管之外的人员接触不到实物，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，专设登记簿记录，防止空白票据的遗失和被盗；对于收到的支票、银行承兑汇票等票据，建立专门台账，专人管理，以保证票据安全和及时兑现。 。 （4）岗位分离控制。将不相容岗位分离，相互牵制、相互监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、