V2.1 所税年度(A类)实训案例 01.docVIP

目 录 V2.1所得税年度（A类）实训案例01 2 一、实训目的 2 二、实训资料 2 三、实训报告 5  V2.1所得税年度（A类）实训案例01 一、实训目的 1、掌握企业所得税纳税申报表及附表的填制 2、熟悉、掌握企业所得税年度纳税申报表（A类）纳税申报原理 3、熟悉、掌握中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的基本原理 纳税申报程序如下： 知识联接： 企业所得税按年计征，分月或者分季度预缴，年终汇算清缴，多退少补。按月或按季预缴的，应当月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照《企业所得税法》第54条规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。 高新技术企业优惠 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。国家重点扶持的高新技术企业是指拥有核心自主知识产权，并符合一定条件的才被认定为国家重点扶持的高新技术企业。（详请参阅藏经阁） 二、实训资料 衡信教育科技有限公司是A市属国家重点高新技术企业，属于增值税一般纳税人，税务机关核定的企业所得税征收方式为查账征收，按照实际利润预缴方式预缴企业所得税。企业财务执行新会计准则，非汇总企业，无分支机构。公司总资产10000万元，总人数1000人