第五章 企业内控制讲义9-11.docVIP

第三节 企业内部控制评价和审计 一、企业内部控制评价 二、企业内部控制审计 一、企业内部控制评价 （一）内部控制评价概述 （二）内部控制评价的原则（3个） （三）内部控制评价的内容（5个） （四）内部控制评价的程序（6个） （五）内部控制评价的方法（7个） （六）内部控制缺陷认定（2个） （七）内部控制评价报告（8个） （一）内部控制评价概述 1.内部控制评价的定义 2.内部控制评价的责任 3.评价内部控制设计的有效性 4.评价内部控制运行的有效性 1.内部控制评价的定义 内部控制评价是指企业董事会或类似决策机构（以下简称董事会）对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。 （1）董事会对内部控制评价承担最终的责任 《评价指引》第四条第二款规定，企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。董事会可以通过审计委员会来承担对内部控制评价的组织、领导、监督职责。董事会或审计委员会应听取内部控制评价报告，审定内控重大缺陷、重要缺陷整改意见，对内部控制部门在督促整改中遇到的困难，积极协调，排除障碍。监事会应审议内部控制评价报告，对董事会建立与实施内部控制进行监督。 （2）经理层负责组织实施内部控制评价工作，实际操作中，可以授权内部控制评价机构组织实施，并积极支持和配合内部控制评价的开展，创造良好的环境和条件。 经理层应结合日常掌握的业务情况，为内部控制评价方案提