项目核算手册概述.doc

　项 目 核 算 手 册 目　录 第一章 备用金管理 2 一、项目备用金 2 二、备用金日记账 2 第二章 项目成本核算 8 一、成本分类 8 二、成本台账构成： 9 三、成本台账填报说明 10 四、台账支撑资料 12 五、成本台账审核要点 13 六、差错更正 13 第三章 单据使用规范 14 一、原始单据总体要求 14 二、原始单据使用说明 14 第四章 合同跟踪表管理 18 一、合同跟踪表介绍 18 二、填报分工和时间要求 18 三、合同跟踪表的维护 18 第五章 资金预算 19 一、总体要求 19 二、具体填表要求 20 第六章 项目业务流程和付款审核 21 第七章 发票管理 21 一、发票开具要求 21 二、发票收集管理 22 三、税务工作 22 第八章 资料管理 22 一、资料命名要求 22 二、传递时间要求 23 三、归档管理 23 　　　　 　 第一章 备用金管理 一、项目备用金 1、项目备用金，是项目部根据现场管理需要，向公司申请的用于指定用途的资金。主要用于零星材料、零星机械、零星人工、运费、其他垫付款和现场间接费用等相关支出。项目部资金收支通过开立备用金专卡或专户来实现。 2、项目部备用金专卡或专户的开设：专卡，是指项目部以个人名义开设的银行卡，此卡为项目部备用金专用卡，不允许作其他用途；专户，是指以项目部名义，在公司指定的当地银行开设银行账户，此银行账户为项目部备用金专用账户，不允许作其他用途。 3、当新开工程项目需新开备用金专卡时，项目部需填报附件一.01备用金开户申请表；当需要变更备用金开户信息时，项目部需填报附件一.02备用金开户信息变更申请表。有新开户或开户变更信息的，在向公司申请备用金拨款前，开户申请表或开户信息变更表应经区域经理、分管副总审批后报送财务部大区核算主管处保存。开立银行专户的，印鉴章中的一枚由资料员保管，另一枚由项目经理保管。 4、备用金专卡或银行专户必须按月(上月26日至本月25日)由资料员到银行打印明细清单，并认真核对收支无误后，随台账支撑资料一起寄到公司。 二、备用金日记账 设立备用金日记账的目的：完整反映项目部现金收支情况，动态监控项目部现金流。 1)、备用金日记账(附件二)登记 　 由项目部资料员（或指定的其他人员）根据经批准的现金收款、经项目经理审核签字的付款单据，逐日逐笔顺序登记。每日终了，结出备用金日记账的账面余额，并与其实际结存数相核对，做到账实相符。 2)、备用金日记账填报说明 1、日期栏：登记现金收、付业务实际日期 2、单据编号：登记付款的编号 3、单据类别： 4、收款单位栏：只填列能明确区分供应商的收款单位（包括分包、劳务、机械使用费、材料采购、运费）或是收到押金的单位，其他一次性零星采购和间接费支出无需填列收款单位。 5、摘要栏：登记经济业务简要说明 押金：需写明为何事或何物的押金，例：支付南京供电公司用电押金。 租金：需写明所付租金的期间，例：支付张三7－9月份房屋租金 油料费：需写明所加油车辆的类型及车牌号。 例：支付张三报销油料费（小轿车苏A8907），并且在油料发票上需注明“苏A8907”， 伙食费：需写明伙食费的发生时间，例：支付6月11日-6月25日伙食费。 6、收支类别栏 ① 收入类别：专项拨款、备用金拨款、其他收入。 收到专项拨款时，在摘要栏内填写收到公司什么用途的专项拨款，以便审核人能清楚地了解到此笔拨款是用于来干什么的；在收支类别栏内填“专项拨款”四个字。 举例：如收到绿化工人工资拨款时，在摘要栏内填写“收到绿化工人工资”，在收支类别栏内填“专项拨款”。 其他收入专指收到外部单位的各项赔款。 ② 支出类别： A、 属于项目直接成本的按“第二章 项目成本核算”中的成本类别填写。 B、 属于间接费的在支出类别栏内填写“间接费－明细支出”，如办公费支出填写“间接费－办公费”，差旅费支出填写“间接费－差旅费”。 　 C、 非直接成本支出按如下列举填写：代垫运费、伙食费、固定资产、押金、借款、税金等。 D、 凡是与项目管理用车有关的费用记入“间接费－车辆使用费”，项目管理用车之外的其他油料发票记入机械使用费。 7、收入、支出栏：登记现金收入或支出的金额；收入和支出不能出现在同一行次。 项目部人员归还借支款时，在支出栏内以负数表示，不填在收入栏内。 8、余额栏：在登记每笔现金收入或现金支出金额后，应逐日结出当日现金余额（期初余额+当月收入发生额合计-当月支出发生额合