所得税汇算清缴证案例4.docVIP

企业所得税年度纳税申报表鉴证实务 ? 　　 第四讲　利润总额计算类鉴证——工作底稿审核之一 　　第一节　利润总额计算类审核　　一、利润总额计算类工作底稿是否存在设计缺陷　　中税协统一设计的利润总额计算类工作底稿共计29张，这些工作底稿是必须使用的，不能有遗漏。如果事务所计划使用的利润总额计算类工作底稿，少于中税协统一设计29张工作底稿的内容，就应当认定为事务所利润总额计算类工作底稿存在设计缺陷。中税协设计的工作底稿，具体明细如下：　　（一）鉴证一般工商企业时，需要填制主营业务收入鉴证表、其他业务收入鉴证表、营业外收入鉴证表、主营业务成本鉴证表、其他业务成本鉴证表、营业外支出鉴证表、营业税金及附加鉴证表、销售（营业）费用鉴证表、管理费用鉴证表、财务费用鉴证表、资产减值损失鉴证表、公允价值变动损益鉴证表、投资收益鉴证表；　　（二）鉴证金融企业时，需要填制银行业营业收入鉴证表、保险业营业收入鉴证表、证券业营业收入鉴证表、其他金融业营业收入鉴证表、营业外收入鉴证表、银行业营业成本鉴证表、保险业营业成本鉴证表、证券业营业成本鉴证表、其他金融业营业成本鉴证表、营业外支出鉴证表、营业税金及附加鉴证表、资产减值损失鉴证表、公允价值变动损益鉴证表、投资收益鉴证表　　（三）鉴证事业单位、社会团体、民办非企业单位时，需要填制事业单位、社会团体、民办非企业单位收入总额鉴证表、事业单位、社会团