当期留抵税款抵增值税查补税款.docVIP

税务处理决定书 一、功能描述 税务机关经对各类税收违法案件审理后，依据有关税收法律、行政法规、规章作出处理决定时使用。 《税务处理决定书》用于追缴税款，收缴、没收和停供发票及退税处理。 二、操作实务 在CTAIS2.0系统的稽查审理处理过程中，在屏幕左方的文书列表功能树中点击“税务处理决定书”。（如下图所示） （一）税务处理类型有3种，分别为补税类处理、发票类处理和退税类处理。每一大类都只可填写相关信息。（如下图所示） （二）如果想输入发票类处理的内容，需要点击题头的“发票类处理”进入发票类处理内容填写界面。 （三）选择“补税类处理”可对“追缴税款”、“出口退税返纳”进行处理，只有对已收到退税款的纳税人才可以进行“出口退税返纳”处理。“已退税款”将反映在“出口退税已退信息”栏里。 （四）选择“退税类处理”可对“查减退税”、“预缴退税” 进行处理，只有对已预缴税款的纳税人才可以进行“预缴退税”处理。‘已预缴税款’将反映在“查补预缴税款情况”栏里。 （五）预缴分配后，若想取消抵缴，可以单击［取消自动分配查补预缴］按钮。使用查补预缴抵缴的查补信息不可以删除。如果想删除该查补信息，需要先取消预缴分配。 （六）允许使用纳税人当期留抵税款抵缴增值税查补税款；先制作并保存决定书，在明细处理信息窗口中“留抵抵应纳税额”栏，填写使用留抵抵缴的税额。 （七）“缴款银行”栏双击后可进行选择录入。（如下图所示） 三、注意事项 （一）只有“处理处罚类型”为“追缴税款”在可以使用留抵进行抵缴；只有“追缴税款”的征收品目为增值税才可以使用留抵进行抵缴；“留抵抵应纳税额”不可以超过该纳税人当期的留抵税款总额。 （二）如果对纳税人做出停供发票的处理，则处理决定书保存通过后，纳税人发票即被停供。 （三）《税务处理决定书》中的纳税人的留抵数为申报征收环节的当期留抵数。抵减成功，申报征收环节的当期留抵数为“0”或为抵减后的余额。 （四）系统在录入“税款所属”时，自动增加判断“所属时期止”是否为所录月份的最后一天，如果不是则提示“您录入的所属时期止不是月末最后一在，可能造成计算滞纳金不准确，是否继续？”，但不强制监控。“所属时期止”录入的日期不是月份的最后一天，在计算税款滞纳金的时候可能出现错误，建议避免不必要的操作。 damage or pollution in the process. A) when equipment provide, to ensure a balance of equipment, plus insurance and other protective measures, if necessary; B) hoisting equipment suitable for soft Sling, Sling positions should be established according to the requirements of the device hanging position, just bundled wire rope hoisting should be imposing protection pad at the bundled software; C) not in equipment and arc and the damage or pollution in the process. A) when equipment provide, to ensure a balance of equipment, plus insurance and other protective measures, if necessary; B) hoisting equipment suitable for soft Sling, Sling positions should be established according to the requirements of the device hanging position, just bundled wire rope hoisting should be imposing protection pad at the bundled software; C) not in equipment and arc and the damage or pollution in the process. A) when equipment provide, to ensure a balance of equipment, plus insurance and other protective measures, if