沧州市2013度继续教育考试 企业所得税 个人所得税.docVIP

沧州市2013年度继续教育考试试卷成绩：90分 弹出试题成绩：4分 总成绩：94分 1. 账务调整的基本方法有补充登记法、直接调整法、反向冲销法、综合调整法。  A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误【解析】账务调整的基本方法有补充登记法、反向冲销法、综合调整法。 2. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）  A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误 3. 某纳税人用外购已税烟丝生产卷烟，销售卷烟讲征消费税时不允许扣除当期生产领用的已税烟丝的已纳税金。（ ）  A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误 4. 企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额税额时扣除。（ ）  A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确 5. 按照我国现行增值税法的有关规定，销售折扣可以从销售额中减除；折扣销售不可以从销售额中减除。（ ）  A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误 6. 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送企业所得税申报表。（ ）  A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误 7. 根据企业所得税法规定特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。  A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确 8. 当货物为应税消费品时，某增值税的纳税环节也是消费税的纳税环节，征收增值税时，也应同时征收消费税。（ ）  A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误 9. 某人将其发明的一项专利分别提供给甲、乙、丙三人使用，在一个月内分别向他们收取了2 000元、3 000元、5 000元的使用费，则该纳税人应纳个人所得税为1 480元。（ ）  A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误 10. 居民纳税人从中国境内和境外分别取得所得的，应分别计算应纳税额。（ ）  A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误 二、单选题（每小题3分，10小题，共30分） 1. 纳税人经营业务中发生的现金折扣计入（ ）中。  A ．主营业务收入 B ．其他业务收入 C ．营业外收入 D ．财务费用 正确答案：D 我的答案：D 解析 【答案】D 2. 纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（ ）。  A ．手续费 B ．集资费 C ．违约金 D ．承运部门的运费发票开具给购货方的运费 正确答案：D 我的答案：D 解析 【答案】D 3. 根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是（ ）。  A ．企业所得税基本税率20％ B ．企业所得税法实行地区差别比例税率 C ．国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率 D ．在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税 正确答案：D 我的答案：D 解析 【答案】D 4. 根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2008年亏损15万元，2009年度亏损10万元，2010 年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2010年应纳企业所得税税额为（ ）万元。  A ．18.75 B ．17.25 C ．15 D ．25 正确答案：C 我的答案：C 解析 【答案】C 5. 应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括( )。  A ．材料成本 B ．加工费 C ．增值税 D ．消费税 正确答案：C 我的答案：C 解析 【答案】C 6. 对在我国境内无住所但居住满1年而未超过5年的个人，下列税务处理方法中正确的有（ ）。  A ．免于征税 B ．就其来源于中国境外的全部所得征税 C ．仅就其来源于中国境内的所得征税 D ．境外所得境外支付部分免税 正确答案：D 我的答案：D 解析 【答案】D 7. 符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。  A ．20％ B ．15％ C ．25％ D ．18％ 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】A 8. 企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。  A ．五年 B ．三年 C ．十年 D ．不能弥补 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】A 9. 某企业本月份将自产