自然人股东股权资转让涉税问题.docVIP

自然人以其持有的股权对外投资、转让涉税问题 目录 一、主要涉税事项 2 二、举 例 2 三、财务部建议 2 四、参 考 文 件 3 一、主要涉税事项 企业自然人股东以个人持有的股权对外出资，溢价部分自然人股东缴纳个人所得税。 税率：20%。 依据《个人所得税法》特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。①2008年7月李某以持有10%的A公司股权评估作价750万元投资于B公司，并取得B公司15%的股权，发生评估费用7.5万元； ②2008年9月李某将持有A公司的剩余10%股权评估作价750万元出售给张某，并取得资金750万元，另支付评估费用7.5万元； 分析这一过程中李某应纳税问题。 解答： ①2008年7月李某转让其持有的A公司10%股权时： 应纳税所得额=750-7.5-150=592.5万元； 税率=20%； 应纳个税金额 =592.5*20%=118.5万元。 注： 李某在这一交易过程中支付个税118.5万元，支付评估费用7.5万元。尽管这一交易过程中李某未取得资金，评估增值，李某仍需缴纳个税，