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审计学 第一组 小组成员 张梦云 王琳瑶 唐奇 唐冬梅 李林优 王能 陈凯 ? 货币资金 应收账款 预付账款 货币资金 审计目标： 确定货币资金是否存在； 确定货币资金的收支记录是否完整； 确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确； 确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当 主要关注货币资金的存在性（E）和所有权（O） 审计步骤 核对现金日记账，银行存款日记账与总账的余额是否相符（核对） 会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金（盘点） 取得货币和银行存款的明细，函证全部银行账户对账单，编制“银行存款余额调节表” 向供货商或销售商发确认书。 （函证） 审计步骤 抽查大额现金支出的原始凭证是否完整，抽查资产负债表日前后若干天的大额现金，银行收支凭证（抽凭） 函证银行有无被冻结资产 注意事项 突击盘点库存现金 发确认书时要警惕，要严格密控全程 核对库存现金 库存现金=货币资金-银行存款 0484=10161.2 P4 库存现金明细表 金额：10161.2 函证 分别向三家开户银行发函证实，均收到其回函发觉工行对账单与日记账不符