基于财务共享中的内部控制问题研究.docxVIP

第1章 绪论41.1研究背景与研究意义41.2国内外文献综述51.3研究内容与研究方法7第2章 内部控制基本理论82.1内部控制的目标82.1.1合规与安全经营82.1.2提高效率与服务企业自身发展92.2内部控制的意义和原则92.3控制活动112.3.1财产与信息保护控制112.3.2人员与行为控制122.3.3运营相关控制152.4内部环境16第3章 财务共享中心概况及其内部控制存在的问题173.1财务共享中心发展历程173.2财务共享中心的特点183.2.1运营成本方面的特点183.2.2信息管理方面的特点193.2.3服务能力方面的特点203.3财务共享中心现状存在的问题203.3.1信息管理与维护方面213.3.2人力资源管理方面213.3.3工作流程管理方面23第4章 财务共享中心内部控制问题的成因分析254.1财务共享服务中心系统化程度高254.2财务共享服务中心在创建与过度期的不稳定性254.2.1标准化流程完全覆盖前，传统分工模式使组织结构混乱，部门林立264.2.2高度专业化使晋升标准降低。264.2.3岗位交接监控不严264.2.4缺乏标准化操作手册维护机制274.3财务共享中心的初级定位是成本中心28第5章 关于S银行财务共享中心的案例解析--操作交接失败带来的后果29第6章 应对财务共享中心内部控制问题的建议326.1信息维护与安全方面326.1.1员工操作权限标准化326.1.2多角度提高操作系统效率，加大投入336.1.3配备高效的技术支持团队346.2人力资源管理方面346.2.1组织结构扁平化346.2.2提高专业职称晋升频率356.2.3通过强制年假考察岗位可替代性356.2.4通过标准操作手册提高岗位交接效率366.3工作流程管理方面366.3.1细化分工，制定工作清单376.3.2增加标准操作手册的维护成本，制定定期复查制度376.3.3持续优化流程，支持一线员工创新改革38参考文献39第1章 绪论 研究背景与研究意义在国际上，共享服务中心早已不是一个新鲜事物，共享服务模式也方兴未艾。而财务共享服务中心作为这一运营模式的突出代表，总体来说是将共性的、操作重复性高的、标准化的业务集中在共享服务中心，进行统一的操作与管理。它同时汲取了分权和集权的优势，摒除业务分散的弊端，将财务工作流程化，并集中处理，使得总体职能向广阔和纵深发展，可以更好地支持集团公司整体发展战略。在国内，随着近年来中国经济的增长，以及人才储备的日益国际化，吸引了一批跨国集团公司和国内的大型公司在华设立财务服务中心。从早些年的摩托罗拉全球财务服务中心，到近些年的OTIS、渣打科营中心等，都使中国成为了国内外有实力的公司设立服务中心的理想选址。笔者本人从2008起至今共就职过三家财务共享中心，其中两家的母公司为外资跨国集团。在这8年的时间里，对财务共享中心的运营特点、内部控制状况和问题有了一定的认识，希望通过这篇论文完成一个较系统的总结，并试图探寻理论与实践的结合点，为这种特殊运营模式的健康发展提供可能的支持。首先，共享服务中心存在着显著的优点，包括:运营成本较相对分散的组织形式较低，且运营效率高；业务操作集中化，流程标准化，信息管理系统化；具备强大的服务企业发展战略的能力等。然而，这种组织形式本身所带来的以下几方面的同样不能被忽视：包括信息系统化管理、人力资源管理、工作流程管理方面。这就使内部控制的维护资产安全目标和保证财务报告及相关信息的真实完整目标收到了强大的挑战，使得“共享”无形中成为了一把双刃剑。本文会对财务共享中心的内部控制问题做详细论述，并结合财务共享中心独有的特点，结合实际案例，尝试从理论和实践角度提出加强内部控制的思路。由此，本文的研究意义可以总结为以下几个方面：第一、结合实际工作经验，分析共享服务中心模式的特点。第二、根据共享服务中心的运营特点，分析其所带来的内部控制问题及存在的风险。第三、从理论和实践双线入手，以加强内部控制行为为切入点，探讨将效率更高，把控更严的内部控制措施移植到财务共享中心这一新兴组织模式上的可能性及其价值。第四、本文可能存在的贡献，在于从实际工作的可行性考虑为加强财务共享中心内部控制提出的建议。它们是来源于实际工作的经验总结和理论研究的结合。并且建议中对细节的要求非常高，相比从整体理念上的介绍，更具操作性和实战型。希望能对财务共享中心的管理者起到参考的作用。国内外文献综述从国内对于财务共享及内部控制的研究方面看，许鹭雅(2009)对共享服务模式进行了阐述：企业将分布在各业务单元的同类业务支持部门整合到一起，成为独立的共享服务中心。在这个中心里，每个工作小组都独立地负责提供一项或多项联系紧密的业务，他们通过企业ERP系统以及电话、网络、邮递等远程手段，为企业内业务单元（Bu