北京工商大学 工商 2005年财政学 考研真题及答案解析.docVIP

北京工商大学 2005年攻读硕士学位研究生入学考试试题 考试科目： 财 政 学 一、名词解释（每题5分，共30分） 1．结构性赤字与周期性赤字 2．税制结构 3．自我供应 4．单式预算与复式预算滞 5．税收转嫁 6．社会保障 二、简答题（每题10分，共同40分） 1．简述购买性支出与转移性支出的特点？ 2．简述瓦格纳税收原则的主要内容？ 3．简述公共产品和社会公共需要的特点？ 4．简述个人所的税的类型？ 三、综合分析题（25分） 运用经济学原理和数学分析方法证明“外部效应”的低效率并分析政府管理“外部效应”的有效性？ 四、论述题（第一题25分，第二题30分，共55分） 1．试分析发达国家金融、保险业的增值税处理及对我国增值税改革的借鉴意义？ 2．试用无差异曲线分析方法，分析公共部门与私人部门间资源最优配置？ 参考答案 北京工商大学 2005年攻读硕士学位研究生入学考试试题 考试科目： 财 政 学 共 1 页 一、名词解释（每题5分，共30分） 1.结构性赤字与周期性赤字：从财政赤字与经济运行状况休戚相关的角度来看赤字，财政赤字可以分为结构性赤字与周期性赤字。周期性赤字指经济运行的周期性引起的赤字。在经济衰退期间 ，财政支出增加而税收减少，“自动稳定器“的作用在经济衰退中又使赤字更加恶化，所以周期性赤字是经济衰退的产物。结构性赤字是指非周期性因素引起的财政赤字；换言之，结构赤字是指其他条件不变，经济活动保持在某种”潜在“水平时，预算赤字仍然存在的情况。 2．税制结构：是指一国各税种的总体安排。（1）税制结构是在具体的税制类型的条件下产生的税制类型一般有两种，一是单一税制，二是复合税制，只有在复合税制下，才有税制结构（2）在税制结构中，不同税种的相对重要性差异很大，形成了不同的税制模式。税制模式是指在一国的税制结构中特别是其中的主体税种，决定着税制系统的总体功能。 3．自我供应： 4．单式预算与复式预算：（1）单式预算亦称“单一预算”。国家的全部财政收支通过一个统一的预算表格来反映。单式预算是一种传统的预算形式，它编制简单，目的明确，只将各项财政收支汇集在一个单一的预算表内，采用收支对照形式，财政收支的盈余或赤字，一目了然，便于立法机构对总收支进行控制或监督。（2）复式预算是“单一预算”的对称。国家的财政收支计划通过两个或两个以上的预算表格来反映。在单式预算基础上发展演变而成的一种经济分析预算，编制的基本方法是：将政府的预算分成两个或两个以上部分，而各个部分各以特定的收入来源对应相应的支出，并且各自平衡；政府的一般行政上的经常收支列为经常预算，而政府资本投资来源和运用则列为资本预算。优点表现为预算结构清晰，便于对各类财政收支进行分类管理和控制，并与中长期经济发展计划相衔接。其缺点在于，不能一目了然地反映财政收支全貌，结构较复杂，给权力机关审批预算带来一定困难。 5．税收转嫁：指纳税人在名义上缴纳税款之后，主要以改变价格的方式将税收负担转移给他人的过程。也就是说最初的纳税人不一定是最终的负担者，这中间这项税收可能经过很多次的转移。 在经济交易过程中发生税收转嫁的途径是不同的，归纳起来大体上有以下几种方式： （1）前转，亦称顺转。即纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素价格的方法，向前转嫁给商品与生产要素的购买者或最终消费者负担。这可以说是税收转嫁的最典型也最普遍的形式。（2）后转，亦称逆转。即在纳税人不能采取提高商品或劳务价格的方法向前转嫁税收的情况下，为了保证自己的利益不受损失，可以向后转嫁税收负担。（3）散转，亦称混转。即在现实经济生活中，无论税收是向前转嫁还是向后转嫁，转嫁的程度（部分或全部）要取决于许多经济因素和经济条件。有时纳税人可以把所缴税款全部转嫁出去，有时则只能把所缴税款部分转嫁出去。有时税收转嫁过程是单纯的前转或后转，但更多的情况是同一笔税款，有一部分采取向后转嫁，还有一部分则采取向前转嫁。还是以对零售商的征税为例，零售商可以将部分税款转嫁给商品的供应者即制造商，也可以将部分税款转嫁给商品的购买者即消费者。这种前转和后转的混合即是散转。（4）消转。即是指纳税人对所缴纳的税款，既不采取向前转嫁也不采取向后转嫁的方式时，可以通过改善经营管理、革新生产技术等方法，以补偿其纳税损失；使税后的利润水平与纳税前的利润水平大体保持一致，即使税收负担在生产发展和效益提高中自行消失。（5）税收资本化，亦称税收折入资本。即生产要素购买者将购买生产要素在未来要缴纳的税款，通过从购进价格中预先扣除，即压低生产要素购买价格的方法，向后