2016年继续教育《新建企业办税实务与技巧》.docVIP

2016年《新建企业办税实务与技巧》 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.某商贸企业2012年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。 A.850B.842C.844D.902 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，销售收入×5‰＝[2000＋936÷（1＋17%）]×5‰＝14（万元），实际发生数×60%＝20×60%＝12（万元），业务招待费扣除限额为两者较小，即12万元；企业发生的广告和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额＝[2000＋936÷（1＋17%）]×15％＝420（万元），超标准（300＋180）－420＝60（万元）；企业所得税前扣除的期间费用＝（110－20＋12）＋（600－60）＋200＝842（万元）。 2.下列企业可以认定为增值税一般纳税人的有（ ）。 A. 全部销售免税货物的企业B. 自然人C. 年应税销售额为40万元的从事货物零售的小规模企业D. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：小规模商业企业其年应税销售额超过80万元，或从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人。 3.企业外购的货物，不可以作进项税额抵扣的是（ ）。 A.外购的固定资产用于企业的生产经营活动B.外购的床单用于职工福利C.外购的礼品无偿赠送给客户D.外购机器设备用于对另一企业投资 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D?? ?? 4.企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是（　 ）。 A.房产税B.土地使用税C.教育费附加D.车船税 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：房产税、土地使用税、车船税均在管理费用中核算的。 5.下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（　）。 A.增值税小规模纳税人B.增值税一般纳税人C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。免征增值税的纳税人不涉及增值税专用发票。不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，也不能领购使用增值税专用发票。 6.下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（　 ）。 A、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份B、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元C、辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税D、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。 7.纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务而又未分别核算的，其兼营的营业税应税劳务与增值税应税劳务（ ）。 A、分别征收增值税、营业税B、一并征收增值税C、一并征收营业税D、按营业税与增值税平均税率征税 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 8.下列收入属于免税收入的是（ ）。 A、财政拨款B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、国债利息收入D、销售产品收入 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 9.下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（ ）。 A.建材商店向甲销售建材，也