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6、盘盈、盘亏、报废及其他 项目盘盈的固定资产，在财务账面上作增值处理。对确已不存在或已损毁不能再使用的固定资产，由资产管理部门和财务部门同时作减值处理，并逐级上报。固定资产报废须写书面申请，并填制《项目固定资产报废审批表》，经相应各级项目负责人审批后方可报废。残值入项目收入。 （二）、固定资产管理 1、拨款2、购置设备3、利息及剩余资金使用 （三）、财务核算 总会分两次拨付项目款至省级红会：第一次按照省级红会上报的预算和签订的协议拨付全部资金的75%，第二次按照省级红会上报的财务报告拨付剩余的25%。省级红会根据各项目点的执行进度分阶段下拨项目款。 拨款 本项目购置设备应按照《中华人民共和国政府采购法》的规定组织实施，本着“等价择优、等优择价、就近采购”的原则，严格采购规程，严肃采购纪律，确保采购资金的使用安全和使用效益。尽量选择政府采购网上的供应商。也可以选择三家报价的方式。谁购置，谁管理。 设备购置 本项目资金产生的利息只能用于本项目救灾活动相关支出，不得用于其它项目或弥补财政经费不足。因低价中标等产生的项目资金结余款，要重新报预算，总会批准后执行。 利息及剩余资金的使用 定义：按预算对开展项目活动产生的费用进行报账。原则：程序的规范性 票据的有效性 资料的完整性 项目费用报销 项目费用报销 1、程序的规范性： 业务人员需填制《项目费用支出结算单》，并提供合法、合规的票据及资料； 经办人和证明人在发票背面签字； 《费用支出结算单》和附属材料报项目负责人签批； 将签批完整的《费用支出结算单》和附属材料送交财务部门； 财务人员审核后予以结算。 2、票据的有效性：  带有税务局监制章的有效发票；发票信息和票据完整（中奖区）；使用付款人发票联进行账务处理。 对确实无法获取合法票据的，要说明理由和证明人签字，经单位负责人批准后方可入账。 项目费用报销 项目费用报销 3、资料的完整性： 以培训费为例： 有经办人及证明人签字的有效发票； 有经办人和项目负责人签字的费用支出结算单； 预算明细、培训内容、及培训通知； 参加培训人员签到单； 培训费结算清单； 费用超标的，须按单位规定的签批权限进行签字批准。 使用用友NC财务软件进行账务处理，及时录入会计凭证。 按照总会下发的会计科目核算。 会计核算 各级红会必须开设总会项目专用银行账户。账户已设立的单位，须建立独立的账套，专门核算总会项目的账套。如特殊原因，不能开设独立账户，须建立独立账套，专门核算总会项目账套。 财务建帐 （一）、内部控制检查 1.总会财务部门对各省项目点的项目资金使 用情况进行监督、检查和评估，并抽查 县项目点的资金使用情况； 2.各省级红会财务部门对本省项目点的项 目资金使用情况进行监督、检查和评估； 3.对各级项目的检查和审计均需出具检查、 评估报告，对相关问题应提出切实可行 的改进建议。 四、监督检查 （二）内部控制及财务评价指标及检查内容 1.是否进行了预算编制、执行、分析、考核等环节的管理； 2.预算执行情况评价指标； 3.会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序是否正确，会计档案保管是否合规，会计工作人员交接是否符合《会计法》有关 规定，会计人员岗位责任制是否健全和执行； 4.会计核算分析，包括出纳核算、会计记账的差错率，库存现金、 银行存款的准确率； 5.不相容职务是否由财务人员分别负责； 6.财产保全措施的分析； 7.是否建立和完善了内部报告制度； 8.是否使用NC财务系统核算，注意并加强了财务电子信息系统的输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。 四、监督检查 1、账务处理不及时，未在NC中及时录入凭证。2、部分经费未按预算执行，调整预算应逐级上报总会批准。3、重建项目要按照协议和开工进度及时拨款，部分项目资金拨付比较迟缓。4、凭证中所附原始资料不完整，项目合同书等。 五、督导中发现的问题 联系电话3152 电子邮件：gaoyunyang@ 联系电话电子邮件：bjzhaoyanli@ 博爱家园项目财务管理 陕西 2011年1月 一、救灾管理基本原则 二、各级红会职责 三、项目财务管理 四、监督检查 五、督导中发现的问题 培训内容 一、救灾管理基本原则 （一）尊重意愿，专款专用。用于汶川地震灾后恢复重建。 （二）统一规划，依法使用。依法用于红十字会独