基础会计综合业题三.docVIP

会计实务四 保利公司2010年12月发生以下经济业务 1.10日，通过慈善总会向灾区捐款50000元，以银行存款支付 2.11日，收供货单位违约金3000元，存入银行 3. 15日，由于未在规定的时间内提供给购货方产品，按合同要求支付给对方违约金5000元，以银行存款支付 4. 28日，收到被投资单位分来的利润80 000元，存入银行 5. 31日，将本月实现的主营业务收入800 000元（其中，A产品500 000元，B产品300 000元）、其他业务收入5 000元，营业外收入3 000元、投资收益80 000元结转到“本年利润”账户 6.31日，将本月发生的主营业务成本450 000元（A产品300 000元，B产品150 000元）、营业税金及附加8 000元、其他业务成本3 000元、营业外支出8 000元、管理费用75 000元、财务费用8 000元、销售费用20 000元转入“本年利润”账户 按利润总额的25%计算本月应交所得税 31日，将“所得税费用”转入“本年利润”账户 31日，结转全年实现的净利润，“本年利润”账户借方全年发生额为12 500 000元，贷方全年发生额为13 800 000元 31日，按全年净利润的10%提取盈余公积金 31日，根据规定，计算应向投资者分配利润800 000元 资料：大华公司2009年12月有关资料如下： 有关账户期初余额如下： 账户名称 期初余额 账户名称 期初余额 库存现金 925 短期借款 250 000 银行存款 403 075 应付账款 88 950 应收账款 240 000 应付职工薪酬 146 000 其他应收款 750 原材料 143 500 应交税费 113 000 生产成本 129 670 应付股利 50 000 库存商品 481 500 应付利息 7 400 交易性金融资产 5 000 实收资本 1 800 000 长期股权投资 500 000 盈余公积 260 750 固定资产 1 500 000 本年利润 65 800 累计折旧 482 400 未分配利润 140 120 其中： ①“原材料”账户的余额包括：甲材料1000千克，计63 500元，乙材料2 000千克，计80 000元 ②“生产成本”账户的余额是2000件A在产品的成本，包括：直接材料72 450元，直接人工35 550元，制造费用21 670元 ③“库存商品”账户的余额包括：A产品1000件，合计144 000元；B产品2 250件，合计337 500元 ④“应收账款”账户的余额包括：应收蓝天公司账款90 000元，应收白云公司账款150 000元 ⑤“其他应收款”账户的余额是职工张明预借的差旅费 ⑥“应付账款”账户的余额包括：应付长江公司账款74 100元，应付黄河公司账款14 850元，“应付利息”账户的余额是预提短期借款利息费用 ⑦“应付职工薪酬”中包含职工工资96 000元和职工福利费50 000元 2.12月发生的各项经济业务如下： 1. 1.日，收到蓝天公司上月账款90 000元，白云公司上月账款100 000元，存入银行；向天平公司购买甲材料1000千克，材料已验收入库，货款63 500元和进项税额（17%，以下相同）尚未支付，运杂费1400元用银行存款付讫 发出甲材料1250千克，其中制造费用A产品用料1000千克，其余材料是车间一般耗用 发出乙材料1500千克，用于B产品生产 4日，开出支票支付上月应交税金113 000元，用现金255元支付行政部门的报刊费 5日，开出支票支付黄河公司上月欠款，支付上月所欠的职工工资 6日，购买乙材料500千克，材料已经验收入库，开出转账支票23 400元支付货款和增值税；出售A产品750件给蓝天公司，货款165 000元和增值税尚未收到 7日，收到白云公司欠款50 000元，存入银行；开出转账支票支付长江公司欠款44 000元；完工A产品1000件验收入库，单位成本64.84元 8日，销售给白云公司B产品500件，单价200元（不含税），增值税17%，款项尚未收到，企业用银行存款支付销售费、运杂费5000元 9日，发出甲材料500千克，用于制造A产品 10人，行政人员张明报销差旅费725元，余款以现金交回 11日，开出转账支票捐赠希望工程10 000元 12日，向长江公司购买乙材料1000千克，已经验收入库，货款40 000元和增值税尚未支付 13日，完工A产品750件，单位成本64.84元，验收入库 14日，销售B产品750件，不含税价款150 000元和增值税款存入银行；销售A产品500件，不含税价款115 000元和增值税款存入银行