电大现代管理原02任务1.docVIP

? ? 资产负债表如下： ? 接管日资产负债表 ? 编制单位： ????????????????????? 2008 年 8 月 19 日 ???????????????????? 单位：元 ? 资产 ? 行 次 ? 清算开始日 ? 行 次 ? 负债及所有者权益 ? 清算开始日 ? 流动资产： ? ?? ?? ?? 流动负债： ? ?? 货币资金 ? ?? 121380? ?? 短期借款 ? 362000? 交易性金融资产 ? ?? 50000? ?? 应付票据 ? 85678? 应收票据 ? ?? ?? ?? 应付账款 ? 139018.63? 应收账款 ? ?? 621000? ?? 其他应付款 ? 10932? 其他应收款 ? ?? 22080? ?? 应付职工薪酬 ? 19710? 存货 ? ?? 2800278? ?? 应交税费 ? 193763.85? 流动资产合计 ? ?? 3614738? ?? 流动负债合计 ? 811102.48? 非流动资产： ? ?? ?? ?? 非流动负债： ? ?? 长期股权投资 ? ?? 36300? ?? 长期借款 ? 5620000? 固定资产 ? ?? 1031124? ?? 非流动负债合计 ? 5620000? 在建工程 ? ?? 556422? ?? 股东权益： ? ?? 无形资产 ? ?? 482222? ?? 实收资本 ? 776148? 非流动资产合计 ? ?? 2106068? ?? 盈余公积 ? 23767.82? ?? ?? ?? ?? 未分配利润 ? -1510212.3? ?? ?? ?? ?? 股东权益合计 ? -710296.48? 资产合计 ? ?? 5720806? ?? 负债及股东权益合计 ? 5720806? 除上列资产负债表列示的有关资料外，经清查发现以下情况： ? （ 1 ） 固定资产中有一原值为 660000 元， 累计折旧为 75000 元的房屋已为 3 年期的长期借款 450000 元提供了担保。 ? （ 2 ）应收账款中有 22000 元为应收甲企业的货款，应付账款中有 32000 元为应付甲企业的 材料款。甲企业已提出行使抵销权的申请并经过破产管理人批准。 ? （ 3 ）破产管理人发现破产企业在破产宣告日前 2 个月，曾无偿转让一批设备，价值 180000 元，根据破产法规定属无效行为，该批设备现已追回。 ? （ 4 ）货币资金中有现金 1500 元，其他货币资金 10000 元，其余为银行存款。 ? （ 5 ） 2800278 元的存货中有原材料 1443318 元，库存商品 1356960 元。 ? （ 6 ）除为 3 年期的长期借款提供了担保的固定资产外，其余固定资产的原值为 656336 元， 累计折旧为 210212 元。 ? 请根据上述资料编制破产资产与非破产资产的会计处理。 ? ⑴确认担保资产 ? 借：担保资产 —— 固定资产 ? 450?000? 破产资产 —— 固定资产 ? 135000? 累计折旧 ? 75000? 贷：固定资产 —— 房屋 ? 660?000? 借：长期借款 ? 450?000? 贷：担保债务 —— 长期借款 ? 450?000? ⑵确认抵销资产 ? ? ? 借：抵消资产 —— 应收账款 —— 甲企业 ? 22?000? ? 贷：应收账款 —— 甲企业 ? 22?000? 借：应付账款 —— 甲企业 ? 32?000? 贷：抵消债务 —— 应付账款 —— 甲企业 ? 22?000? ⑶确认破产资产 ? 借：破产资产 —— 设备 ? 180?000? 贷：清算损益 ? 180?000? ⑷确认破产资产 ? 借：破产资产 —— 现金 ???????? ?1?500? 破产资产 —— 银行存款 ? ???109?880? 破产资产 —— 其他货币资金 ? 10?000? 破产资产 —— 原材料 ? ????1?443?318? 破产资产 —— 库存商品 ?? 1?356?960? 破产资产 —— 交易性金融资产 50?000? 破产资产 —— 固定资产 ? ?????446?124? 破产资产 —— 在建工程 ? ?????556?422? 破产资产 —— 无形资产 ? ?????126?222? 破产资产 —— 长期投资 ????? ?36?300? 破产资产 —— 累计折旧 ? ?????210?212??? ??? 贷：现金 ? ???????????????????????1?500? 银行存款 ? ?????????????????109?880? 其他货币资金 ??????????????? ?10?000? 材料 ? ????