二年級语文,数学试题.docVIP

一、安排2011年度企业所得税汇算清缴工作 二、有关报表及数据审核问题 企业端涉税通软件2012版 汇算清缴系统 （一）企业基本信息审核： 1、登记注册类型 2、内资、外资企业（合资区域） 3、国标行业 4、征收类型：查账征收、核定征收 查账征收企业类型：一般企业、金融企业、事业单位社会团体民办非企业单位 核定征收核定方式：定额、定率（按收入总额核定、成本费用核定） 5、汇总纳税企业类型：汇总、非汇总 6、工业企业 正常开业 应参加汇算清缴企业 实际参加汇算清缴企业 零申报企业 分支机构企业 （二）申报表审核 1、应纳税所得额和应纳所得税额、减免税额 2、本年累计实际已预缴 3、税收优惠明细表中从业人数、资产总额、所属行业 （三）核定定额征收企业情况通过+号录入系统 （四）汇总表审核 A类 参加汇算 不参加汇算 B类 参加汇算 不参加汇算 汇总纳税企业汇总表： 参加汇算清缴的汇总纳税企业户数 总机构 参加分配的分支机构户数 外资企业汇总表 分国家 税收优惠情况统计表 户数 金额 税额 与实际一致 三、有关政策问题 1、金融企业同期同类贷款利率确定问题（国家税务总局公告2011年第34号） 根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。 2、企业员工服饰费用支出扣除问题（国家税务总局公告2011年第34号） 企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。 3、房屋、建筑物固定资产改扩建的税务处理问题（国家税务总局公告2011年第34号） 企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧；如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧，如该改扩建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限的，可以按尚可使用的年限计提折旧。 4、投资企业撤回或减少投资的税务处理（国家税务总局公告2011年第34号） 投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。 5、企业提供有效凭证时间问题（国家税务总局公告2011年第34号） 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 6、地方政府债券利息所得免征所得税问题（财税[2011]76号） 对企业和个人取得的2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税和个人所得税。地方政府债券是指经国务院批准，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。 7、享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围 （财税[2011]26号） 《财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税[2008]149号）规定的小麦初加工产品还包括麸皮、麦糠、麦仁；稻米初加工产品还包括稻糠（砻糠、米糠和统糠）；薯类初加工产品还包括变性淀粉以外的薯类淀粉；杂粮还包括大麦、糯米、青稞、芝麻、核桃；相应的初加工产品还包括大麦芽、糯米粉、青稞粉、芝麻粉、核桃粉；新鲜水果包括番茄；粮食副产品还包括玉米胚芽、小麦胚芽；甜菊又名甜叶菊;麻类作物还包括芦苇;蚕包括蚕茧，生丝包括厂丝;肉类初加工产品还包括火腿等风干肉、猪牛羊杂骨。 8、企业所得税年度纳税申报口径问题（国家税务总局公告2011年第29号 ） （1）符合条件的小型微利企业所得减免申报口径 根据《财政部 国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税〔2009〕133号）规定，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得与15%计算的乘积，填报《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳