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财务管理制度 目录 第一章 总 则 3 第二章 内部财务管理体系 3 第三章 财务内部控制制度 5 第四章 会计稽核制度 8 第五章 资产控制制度 9 第六章 固定资产管理制度 9 第七章 资金管理制度 11 第八章 资金预算制度 12 第九章 财务盘点制度 13 第十章 借款和各项费用开支标准及审批程序 14 第十一章 成本核算制度 17 第十二章 财务会计分析制度 18 第十三章 应收帐款的管理办法 18 第十四章 附则 20 第一章 总 则 为了贯彻执行会计法律、法规、规章制度，加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。 第一条 制定企业内部财务管理制度的依据： 中华人民共和国会计法； 企业财务通则； 企业会计准则； 行业会计制度。 第二条 制定企业内部财务管理制度的原则： 执行法律、法规和国家统一的财务会计制度； 体现本企业的经营、业务管理的特点和要求； 全面规范本企业的各项会计工作，建立健全的会计工作秩序，保证会计工作有序进行； 科学、合理，便于操作和执行； 定期检查执行情况； 根据管理需要和执行中的问题不断完善。 第二章 内部财务管理体系 第一条 公司财务部门的职能是： 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 厉行节约，合理使用资金。 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 完成公司交给的其他工作。 第二条 财务工作岗位职责： 公司财务部由财务负责人、会计和出纳工作人员组成。根据公司发展需要，可以向司属单位委派财务人员，委派人员岗位职责通过委派制度另外明确。 1.财务负责人负责组织本公司的下列工作： 编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案， 开辟财源，有效地使用资金,控制资金成本； 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析； 办理公司领导交办的其他工作。 协调财务与各部门之间的协作关系，配合处理应急事务。 定期展开公司内部的财务培训。 2.会计的主要工作职责是： 按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向公司领导提出合理化建议，当好公司参谋。 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 完成公司领导交办的其他工作。 3.出纳的主要工作职责是： 认真执行现金管理制度。 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 积极配合银行做好对帐、报帐工作。 配合会计做好各种帐务处理。 完成公司领导交办的其他工作。 第三章 财务内部控制制度 为了加强财务部门各岗位之间及企业各部门之间监督与控制，发挥相互制约，相互牵制作用，保证国家财经纪律和企业内部管理制度的贯彻执行，特制定本制度。 第一条 财务工作管理制度 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 财务经理应当会同有关部门人员定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次（含内部、外部报表）。会计报表须会计签名或盖章。 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务经理或总经理报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 财务审计每年一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作